BR-FXEXT-IC-08B: Innergemeinschaftliche Lieferung: Betrag muss zu den Posten passen

Was die Regel bedeutet

Die CII-Prüfung in den EXTENDED-Profilen von Factur-X und ZUGFeRD betrifft Einträge der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit Kategorie K (BT-118), deren ram:TypeCode nach Umwandlung in Großbuchstaben VAT lautet. Verglichen wird die Bemessungsgrundlage (BT-116) mit den Nettobeträgen der Positionen (BT-131) abzüglich Nachlässen auf Rechnungsebene (BT-92), zuzüglich Zuschlägen auf Rechnungsebene (BT-99) und Logistikgebühren (BT-X-272). Es zählen nur K-Posten mit demselben numerischen Steuersatz wie der Eintrag (BT-119); bei Positionen muss BT-X-8 DETAIL sein oder fehlen. Eine Berechnung ignoriert die Befreiungsgründe. Die andere vergleicht zusätzlich Text (BT-120) und Code (BT-121) mit ram:ExemptionReason und ram:ExemptionReasonCode der Posten. Der Regeltext nennt dafür BT-X-96/BT-X-97 an Positionen, BT-173/BT-174 an Nachlässen, BT-175/BT-176 an Zuschlägen und BT-X-591/BT-X-592 an Logistikgebühren. Äußere XML-Leerraumzeichen werden entfernt und innere Folgen zu einem Leerzeichen zusammengefasst. Groß- und Kleinschreibung bleibt relevant; fehlende Werte zählen als leer. Jede der vier Teilsummen wird separat auf zwei Nachkommastellen gerundet. Je Berechnung beträgt die Toleranz 0,01 Einheiten der Rechnungswährung pro passender Position, Nachlass-/Zuschlagselement oder Logistikgebühr. Eine der beiden Berechnungen innerhalb ihrer Toleranz genügt.

Warum sie wichtig ist

Die Bemessungsgrundlage muss sich innerhalb der Toleranz aus den zugehörigen Posten ergeben. Der Fehler liegt vor, wenn weder die Berechnung über alle K-Posten desselben Steuersatzes noch die Berechnung mit zusätzlich passendem Befreiungsgrund stimmt.

So beheben Sie den Fehler

Prüfen Sie Kategorie K, Steuersatz und Befreiungsgründe der betroffenen Posten. Addieren Sie die Nettobeträge der Positionen mit BT-X-8 DETAIL oder ohne BT-X-8, ziehen Sie Nachlässe auf Rechnungsebene ab und addieren Sie Zuschläge auf Rechnungsebene sowie Logistikgebühren. Verwenden Sie nur K-Posten desselben Steuersatzes und runden Sie die vier Teilsummen vor der Verrechnung separat auf zwei Nachkommastellen. Prüfen Sie auch die Berechnung nur mit passendem Befreiungstext und -code. Korrigieren Sie ram:BasisAmount oder falsche Ausgangsdaten und prüfen Sie die Datei erneut.

Der veröffentlichte Regeltext

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “K” ("Intra-community supply"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Intra-community supply" (K), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Wo diese Regel gilt