Was die Regel bedeutet
Für jeden Eintrag der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit Kategoriecode M (BT-118) muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) der Summe der Nettobeträge der Positionen (BT-131) in Kategorie M entsprechen, abzüglich der Nachlässe auf Rechnungsebene (BT-92), zuzüglich der Zuschläge auf Rechnungsebene (BT-99) und der Entgelte für Logistikleistungen, jeweils in dieser Kategorie. Diese Fassung berücksichtigt auch die Befreiungsgründe: Text (BT-120) und Code (BT-121) am Eintrag der Aufschlüsselung sowie dieselben Angaben bei jeder Position, jedem Nachlass und jedem Zuschlag. Je berücksichtigtem Betrag ist eine Rundungsabweichung von bis zu 0,01 erlaubt, und es zählen nur normale Positionen (Untertyp DETAIL oder keiner). BR-FXEXT-AG-08INI ist die frühere Fassung dieser Prüfung ohne Befreiungsgründe, BR-FXEXT-AG-08REV vergleicht zusätzlich die Befreiungsgründe selbst. Beide sind Warnungen.
Warum sie wichtig ist
Die Bemessungsgrundlage ist der Betrag, auf dem die Umsatzsteuer dieser Kategorie berechnet wird. Stimmt sie nicht mit den Positionen, Nachlässen und Zuschlägen überein, sind Umsatzsteuer und Zahlbetrag fraglich, und die Rechnung wird abgelehnt.
So beheben Sie den Fehler
Addieren Sie die Positionsbeträge der Kategorie M, ziehen Sie die Nachlässe auf Rechnungsebene dieser Kategorie ab, addieren Sie die Zuschläge und vergleichen Sie das Ergebnis mit der Bemessungsgrundlage der Zeile für Kategorie M in der Umsatzsteueraufschlüsselung. Prüfen Sie, ob der Befreiungsgrund jeder Position, jedes Nachlasses und jedes Zuschlags zu der Zeile der Aufschlüsselung passt, zu der er gehört. Häufige Ursache ist ein Nachlass oder Zuschlag, der in der Datei steht, in der Aufschlüsselung aber fehlt, oder eine Position, die in eine andere Kategorie verschoben wurde, ohne die Aufschlüsselung anzupassen.
Der veröffentlichte Regeltext
In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed. Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176
Wo diese Regel gilt
| Regelwerk | Version |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |