BR-FXEXT-IC-08B: Cessioni intracomunitarie: l'imponibile deve tornare con le voci

Che cosa significa

Nei profili EXTENDED di Factur-X e ZUGFeRD (formati esteri, non la FatturaPA), il controllo riguarda le righe del riepilogo IVA (BG-23) con categoria K (BT-118) e ram:TypeCode uguale a VAT dopo la conversione in maiuscolo. Confronta l'imponibile (BT-116) con la somma degli imponibili delle righe (BT-131), meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92), più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) e i costi dei servizi logistici (BT-X-272). Tutte le voci selezionate devono avere categoria K e la stessa aliquota numerica del riepilogo. Per le righe, BT-X-8 deve essere DETAIL o assente. Le quattro somme sono arrotondate separatamente a due decimali. Un calcolo ignora i motivi di esenzione; l'altro confronta sia il testo sia il codice con BT-120 e BT-121 del riepilogo, eliminando gli spazi iniziali e finali e riducendo a uno gli spazi interni consecutivi. I campi assenti valgono come stringhe vuote; maiuscole e minuscole restano distinte. Ogni calcolo ammette una differenza di 0,01 unità della valuta della fattura per ogni riga, sconto, maggiorazione o costo logistico selezionato. Basta che uno dei due calcoli rientri nella propria tolleranza.

Perché è importante

L'imponibile del riepilogo deve essere ricostruibile dagli importi K alla stessa aliquota, usando il gruppo complessivo oppure quello con lo stesso motivo di esenzione. L'errore compare quando nessuno dei due calcoli rientra nella tolleranza.

Come correggerlo

Per la riga K interessata, controlla ram:BasisAmount e ram:RateApplicablePercent. Seleziona le voci K alla stessa aliquota: somma gli imponibili delle righe ammesse, sottrai gli sconti sull'intera fattura e aggiungi le maggiorazioni sull'intera fattura e i costi dei servizi logistici. Arrotonda separatamente ciascuna somma a due decimali e confronta il risultato con BT-116, tenendo conto della tolleranza. Ripeti il calcolo con le sole voci il cui testo e codice del motivo corrispondono a ram:ExemptionReason e ram:ExemptionReasonCode della riga del riepilogo dopo la normalizzazione degli spazi. Correggi i dati errati e ricontrolla il file. Questa regola non impone righe separate per motivo se il calcolo complessivo rientra già nella tolleranza.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “K” ("Intra-community supply"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Intra-community supply" (K), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Dove si applica questa regola