Was die Regel bedeutet
Für jeden Eintrag der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit Kategorie M (BT-118) muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) den Positionen abzüglich der Nachlässe zuzüglich der Zuschläge in Kategorie M entsprechen, wie bei BR-FXEXT-AG-08B. Zusätzlich müssen, wo ein Befreiungsgrund angegeben ist, Text (BT-194, BT-173, BT-175) und Code (BT-195, BT-174, BT-176) bei den Positionen, Nachlässen und Zuschlägen mit Text (BT-120) und Code (BT-121) des Befreiungsgrunds am Eintrag der Aufschlüsselung übereinstimmen. Je berücksichtigtem Betrag ist eine Rundungsabweichung von bis zu 0,01 erlaubt, und es zählen nur normale Positionen (Untertyp DETAIL oder keiner).
Warum sie wichtig ist
Der Befreiungsgrund erklärt Käufer und Steuerbehörde, warum die Umsatzsteuer in dieser Kategorie besonders behandelt wird. Nennen die Positionen einen Grund und die Aufschlüsselung einen anderen, widerspricht sich die Rechnung. Es bleibt eine Warnung, doch Sie sollten sie beheben, weil eine Abweichung leicht Rückfragen des Käufers oder eines Prüfers auslöst.
So beheben Sie den Fehler
Öffnen Sie die Positionen, Nachlässe und Zuschläge der Kategorie M und lesen Sie jeweils den Befreiungsgrund. Machen Sie Text und Code identisch mit dem Befreiungsgrund der Zeile für Kategorie M in der Umsatzsteueraufschlüsselung, oder ändern Sie die Aufschlüsselung, falls sie die falsche Seite ist. Prüfen Sie danach, ob die Bemessungsgrundlage dieser Zeile den Beträgen der Kategorie entspricht, wie bei BR-FXEXT-AG-08B beschrieben.
Der veröffentlichte Regeltext
In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified. Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195
Wo diese Regel gilt
| Regelwerk | Version |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |