BR-FXEXT-IC-08B: Intracommunautaire levering: maatstaf moet optellen tot de posten

Wat de regel betekent

In de Extended-profielen van Factur-X en ZUGFeRD controleert deze regel elke post in de btw-specificatie (BG-23) met categorie K (BT-118) waarvoor ram:TypeCode, omgezet naar hoofdletters, VAT is. De maatstaf van heffing (BT-116) wordt vergeleken met de nettoregelbedragen (BT-131), min de kortingen op de hele factuur (BT-92), plus de toeslagen op de hele factuur (BT-99) en de kosten voor logistieke diensten (BT-X-272). Alleen posten met categorie K en hetzelfde numerieke btw-tarief tellen mee. Factuurregels tellen mee als BT-X-8 DETAIL is of ontbreekt. Elk van de vier subtotalen wordt afzonderlijk op twee decimalen afgerond. De toegestane afwijking is 0,01 in de factuurvaluta per meegetelde factuurregel, korting, toeslag of post voor logistieke diensten. Eén berekening negeert de redenen van vrijstelling. De andere vergelijkt tekst (BT-120) en code (BT-121) met de tekst/code-paren BT-X-96/BT-X-97 op factuurregels, BT-173/BT-174 op kortingen, BT-175/BT-176 op toeslagen en BT-X-591/BT-X-592 op logistieke kosten. Witruimte aan begin en einde wordt verwijderd en opeenvolgende witruimte wordt één spatie. Hoofdletters blijven van belang en ontbrekende waarden tellen als leeg. De controle faalt alleen als beide berekeningen buiten hun eigen marge vallen.

Waarom het ertoe doet

De maatstaf van heffing moet aansluiten op de bedragen die bij de betreffende btw-groep horen. Voor deze gecombineerde regel mag dat met of zonder uitsplitsing naar de reden van vrijstelling.

Zo los je het op

Tel de factuurregels met categorie K en hetzelfde btw-tarief op, trek de kortingen op de hele factuur af en tel de toeslagen op de hele factuur en de kosten voor logistieke diensten erbij op. Rond elk subtotaal afzonderlijk op twee decimalen af. Vergelijk de uitkomst met ram:BasisAmount in de K-regel. Controleer ook de berekening met alleen posten waarvan de tekst en code van de reden na witruimtenormalisatie overeenkomen. Corrigeer onjuiste bedragen, categorieën, tarieven of redenen en controleer het bestand opnieuw. Een eigen K-regel per reden is voor deze gecombineerde regel niet verplicht als de berekening zonder uitsplitsing al binnen de marge valt.

De gepubliceerde tekst van de regel

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “K” ("Intra-community supply"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Intra-community supply" (K), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Waar deze regel geldt