E-Rechnungen und Dateiformate für Unternehmen in der Slowakei

Ab dem 1. Januar 2027 müssen in der Slowakei ansässige Umsatzsteuerzahler nach Gesetz 385/2025 Z. z. für gesetzlich erfasste Inlandsumsätze an andere inländische Steuerpflichtige und juristische Personen strukturierte E-Rechnungen ausstellen. Alle inländischen Steuerpflichtigen und juristischen Personen müssen diese über zertifizierte Peppol-Dienstleister empfangen können. Diese Dienstleister melden ausgewählte Rechnungsdaten an die Finanzverwaltung, wenn die Rechnung über sie versendet wird. Verbraucher sind nicht betroffen.

Diese Seite fasst die eFaktúra-Seiten der Finanzverwaltung und ihr Schritt-für-Schritt-Handbuch zusammen. Sie berücksichtigt außerdem die Antworten der Finanzdirektion auf häufig gestellte Fragen und das Länderprofil der Europäischen Kommission. Die Angaben wurden am 8. November 2026 geprüft. Das ersetzt keine Steuerberatung. Ihr Steuerberater kann Ihnen erläutern, wie die Regeln in Ihrem Fall anzuwenden sind.

Was gilt für wen?

Ab dem 1. Januar 2027 müssen in der Slowakei ansässige Umsatzsteuerzahler für gesetzlich erfasste Inlandsumsätze an andere inländische Steuerpflichtige und juristische Personen E-Rechnungen ausstellen. Alle inländischen Steuerpflichtigen und juristischen Personen müssen diese empfangen können, unabhängig davon, ob sie Umsatzsteuerzahler sind. Nach dem seit dem 1. August 2019 geltenden Gesetz Nr. 215/2019 müssen zentrale und subzentrale Behörden E-Rechnungen nach EN 16931 für öffentliche Aufträge oberhalb der EU-Schwellenwerte annehmen und verarbeiten. Ab dem 1. Juli 2030 ersetzt die Meldung von Rechnungsdaten die Kontrollmeldung, so die Finanzverwaltung.

Für Rechnungen an Verbraucher (B2C) besteht keine E-Rechnungspflicht. Verbraucher erhalten Rechnungen weiterhin per E-Mail, Post oder über ein Kundenportal. Für bestimmte umsatzsteuerfreie Leistungen, darunter einige Finanz-, Versicherungs-, Gesundheits- und Bildungsleistungen, sowie für Umsätze, die durch vereinfachte Rechnungen belegt werden, ist keine E-Rechnung erforderlich. Bei bestimmten als Verschlusssache eingestuften Vorgängen sowie bei Lieferungen und Leistungen an die slowakischen Nachrichtendienste dürfen keine E-Rechnungen ausgestellt werden. Für Rechnungsstellungspflichten, die bis einschließlich 31. Dezember 2026 entstehen, gelten die bisherigen Regeln, auch wenn die Rechnung 2027 bezahlt wird (Finanzverwaltung, auf Slowakisch).

Welche Bußgelder drohen?

Nach dem Umsatzsteuergesetz kann gegen einen Umsatzsteuerzahler, der Rechnungsdaten gar nicht, verspätet, unvollständig oder fehlerhaft meldet, ein Bußgeld von bis zu 10.000 EUR verhängt werden, bei wiederholten Verstößen von bis zu 100.000 EUR. Die Antworten der Finanzdirektion auf häufig gestellte Fragen erläutern, dass bei einem offensichtlichen Meldefehler, der unverzüglich berichtigt wird, kein Bußgeld verhängt wird. Das gilt auch für eine verspätete Meldung aufgrund einer nachgewiesenen technischen Störung beim Dienstleister, sofern die Daten unverzüglich nach Behebung der Störung gemeldet werden. Wer eine vorgeschriebene E-Rechnung nicht ausstellt oder nicht sicherstellt, dass E-Rechnungen empfangen werden können, kann nach der Steuerordnung sanktioniert werden (Finanzverwaltung, auf Slowakisch).

Wie funktioniert die Übermittlung?

Slowakische E-Rechnungen werden in der Regel über Peppol durch zertifizierte Dienstleister übermittelt. Jeder dieser Dienstleister, auf Slowakisch digitálny poštár, muss von Peppol zertifiziert und von der Finanzverwaltung akkreditiert sein. Die Finanzverwaltung führt die Dienstleister auf ihrer Website auf. Die Dienstleister des Lieferanten und des Käufers tauschen die Rechnung aus und melden ausgewählte Rechnungsdaten an die Finanzverwaltung. Ein Unternehmen kann einen solchen Dienstleister über seine Buchhaltungssoftware oder eine separate Web- oder Mobil-App nutzen. Bei geringem Rechnungsaufkommen werden auch kostenlose Angebote erwartet (Finanzverwaltung, auf Slowakisch).

Mit vorheriger Zustimmung des Käufers kann ein Lieferant einen anderen Übermittlungsweg nutzen, etwa E-Mail. Die Rechnung muss dennoch eine strukturierte XML-Datei nach EN 16931 sein. Empfänger müssen weiterhin E-Rechnungen über einen zertifizierten Dienstleister empfangen können. Umsatzsteuerzahler, die E-Rechnungen ausstellen müssen, müssen sie über einen solchen Dienstleister auch versenden können. Bei einem Versand ohne zertifizierten Zustelldienst werden die Rechnungsdaten der Finanzverwaltung nicht automatisch gemeldet. Nach dem Handbuch gelten deshalb die bestehenden Pflichten, etwa die Abgabe der Kontrollmeldung, weiterhin.

Ab dem 1. Juli 2030 entfallen die Kontrollmeldung (kontrolný výkaz) und die Zusammenfassende Meldung. An ihre Stelle tritt die automatisierte Meldung von Rechnungsdaten. Das Länderprofil der Kommission beschreibt dasselbe Modell mit fünf Beteiligten. Es ersetzt IS EFA, das zuvor für Rechnungen im öffentlichen Sektor geplante zentrale System (Europäische Kommission (auf Englisch)).

Welche Formate werden verwendet?

Slowakische E-Rechnungen sind strukturierte XML-Dateien, die der europäischen Norm EN 16931 entsprechen. Für die Übermittlung über Peppol nennt die Finanzverwaltung Peppol BIS Billing 3.0. Bei anderen Übermittlungswegen mit vorheriger Zustimmung des Käufers muss die Rechnung das Format UBL 2.1 oder CII D16B haben und EN 16931 entsprechen. Eine reine PDF-Datei, ein Scan oder ein Foto einer Rechnung gilt nach den neuen Regeln nicht als E-Rechnung. Das Umsatzsteuergesetz verlangt vom Dienstleister, dass jede Rechnung sowohl für Menschen als auch für Software lesbar bleibt.

Die Finanzverwaltung erläutert die Anwendung von Peppol BIS nach slowakischem Umsatzsteuerrecht in der Arbeitsmappe Transpozície štandardu Peppol BIS v podmienkach Slovenskej legislatívy (Version 1.13 vom 29. Oktober 2026, auf ihrer eFaktúra-Seite, auf Slowakisch). Die Arbeitsmappe ist eine Anleitung zur Nutzung von Peppol BIS in der Slowakei, kein eigenes nationales Format. In Peppol wird ein slowakischer Empfänger über seine DIČ (Steuernummer, Schema 0245) identifiziert, auch ohne USt-IdNr., so die Antworten der Finanzdirektion auf häufig gestellte Fragen (auf Slowakisch).

Was kann Klarbon mit slowakischen Rechnungen tun?

Klarbon öffnet Peppol-BIS-Rechnungen kostenlos in Ihrem Browser, sodass Sie eine slowakische E-Rechnung lesen können, bevor Sie Ihre Buchhaltungssoftware nutzen, oder ganz ohne diese. Außerdem kann Klarbon eine Peppol-BIS-Datei anhand der europäischen Regeln prüfen und eine andere E-Rechnung in Peppol BIS umwandeln. Klarbon versendet keine Rechnungen, ist kein zertifizierter Dienstleister und meldet nichts an die Finanzverwaltung.

Klarbon ist kein Peppol-Zugangspunkt und meldet keine Daten an die Finanzverwaltung.

Siehe auch

• E-Rechnung in der Slowakei, auf Slowakisch
• Regeln zur E-Rechnung nach Ländern
• Hilfecenter