BR-S-08: Bemessungsgrundlage S muss zu den Positionen passen

Was die Regel bedeutet

In der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) der Kategorie S (Regelsteuersatz) für jeden Steuersatz (BT-119) gleich der Summe der Positionsnettobeträge (BT-131) dieser Kategorie sein, abzüglich der Nachlässe (BT-92) und zuzüglich der Zuschläge (BT-99) auf Rechnungsebene derselben Kategorie.

Warum sie wichtig ist

Der Empfänger baut die Steuerübersicht aus den Positionen nach. Weicht die Bemessungsgrundlage auch nur um einen Cent ab, ist die Steuer nicht nachvollziehbar, und die Rechnung wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Addieren Sie die Nettobeträge der Positionen dieser Kategorie und dieses Satzes, ziehen Sie die Nachlässe auf Rechnungsebene ab, addieren Sie die Zuschläge derselben Kategorie und verwenden Sie diesen Wert. Häufige Ursache: ein Nachlass oder eine Versandkostenpauschale mit falscher Steuerkategorie, oder Positionen, die erst nach dem Addieren gerundet wurden.

Der veröffentlichte Regeltext

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Wo diese Regel gilt