BR-IG-08: IGIC-Bemessungsgrundlage muss mit den Positionen übereinstimmen

Was die Regel bedeutet

Für jeden Steuersatz (BT-119), der in einer IGIC-Zeile (Kategorie L, BT-118) der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) vorkommt, muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) dieser Summe entsprechen: Nettobeträge der Positionen (BT-131) plus Zuschläge auf Rechnungsebene (BT-99) minus Nachlässe auf Rechnungsebene (BT-92). Gezählt werden nur Positionen, Zuschläge und Nachlässe mit Kategorie L und demselben Steuersatz (BT-152, BT-103, BT-96). Die Prüfung lässt eine kleine Rundungsdifferenz zu. Die CII-Regelsätze prüfen stattdessen dasselbe für IPSI, die Steuer in Ceuta und Melilla.

Warum sie wichtig ist

Die Bemessungsgrundlage ist der Betrag, auf den die Steuer berechnet wird. Passt sie nicht zu den Positionen, sind die Steuer und der Zahlbetrag zweifelhaft, und die Rechnung wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Gruppieren Sie die Positionen nach IGIC-Satz. Addieren Sie je Satz die Nettobeträge der Positionen und die Zuschläge auf Rechnungsebene und ziehen Sie die Nachlässe auf Rechnungsebene mit demselben Satz ab. Das Ergebnis ist die Bemessungsgrundlage in der passenden Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung. Häufige Ursachen sind eine Position mit einem anderen Satz als in der Tabelle, ein vergessener Nachlass oder Zuschlag und eine Zeile für einen Satz, den keine Position verwendet.

Der veröffentlichte Regeltext

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Wenn EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII) die Regel anwenden, lautet sie:

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Wo diese Regel gilt