BR-S-08: La base imponible de la categoría S debe coincidir con las líneas

Qué significa

En el desglose del IVA (BG-23), la base imponible (BT-116) de cada fila con categoría S y un tipo (BT-119) debe ser igual a la suma de la base imponible de las líneas (BT-131) de esa categoría y ese tipo, menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92) y más los recargos sobre el total de la factura (BT-99) de la misma categoría y tipo. Aquí los recargos son cargos añadidos, como el transporte, y no el recargo de equivalencia. La regla admite una diferencia de redondeo de menos de una unidad de la moneda. También falla si la fila S tiene un tipo que no usa ninguna línea, descuento ni recargo.

Por qué importa

El destinatario reconstruye el desglose del IVA a partir de las líneas. Si la base imponible de una fila no coincide con lo que suman las líneas, la cuota de IVA que se declara y se deduce no es fiable, y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Suma la base imponible de las líneas con categoría S y ese tipo, resta los descuentos generales de la factura, suma los recargos generales con la misma categoría y usa esa cifra como base imponible de la fila. Como la regla tolera pequeñas diferencias de redondeo, un fallo suele venir de otra causa: un descuento general o un recargo de transporte con una categoría o un tipo distintos de los de las líneas, una línea con un tipo que no es el de su fila, o una línea que no entró en la suma. Si tu programa genera el desglose automáticamente, comprueba la categoría y el tipo de cada línea y vuelve a exportar el archivo.

Texto oficial de la regla

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Dónde se aplica esta regla