BR-FXEXT-S-09B: Steuerbetrag (S) muss Steuerbasisbetrag mal Steuersatz ergeben

Was die Regel bedeutet

Für jeden Steuersatz (BT-119), der mit Kategorie S (Regelsteuersatz) verwendet wird, muss der Steuerbetrag der Zeile in der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23, BT-117) dem Steuerbasisbetrag (BT-116) mal Steuersatz geteilt durch 100 entsprechen. Die Abweichung darf höchstens 0,01 je Position (BT-131), Nachlass auf Rechnungsebene (BT-92), Zuschlag auf Rechnungsebene (BT-99) oder Entgelt für Logistikleistungen (BT-X-272) zu diesem Steuersatz betragen. Das erlaubt Rundungsdifferenzen bei einzelnen Positionen. Der Regeltext nennt zwei Arten, diese Beträge zu zählen: eine einfache und eine, die zusätzlich die Befreiungsgründe (BT-120, BT-121) berücksichtigt. Er sagt, dass am Ende nur die zweite verlangt wird. Gezählt werden nur normale Positionen mit dem Untertyp DETAIL (BT-X-8) oder ohne Untertyp.

Warum sie wichtig ist

Der Steuerbetrag ist der Betrag, den der Käufer gegebenenfalls als Vorsteuer abzieht und den das Finanzamt als geschuldet erwartet. Folgt er nicht aus Steuerbasisbetrag und Steuersatz, sind die Umsatzsteuersumme und der Zahlbetrag fraglich, und die Rechnung wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Sehen Sie sich die S-Zeile in der Umsatzsteueraufschlüsselung an. Multiplizieren Sie den Steuerbasisbetrag mit dem Steuersatz, teilen Sie durch 100 und vergleichen Sie das Ergebnis mit dem angegebenen Steuerbetrag. Korrigieren Sie die Zahl, die falsch ist. Übliche Ursachen sind ein falsch eingetippter Steuersatz in der Zeile, ein Steuerbasisbetrag, der schon Umsatzsteuer enthält, oder ein von Hand eingetragener statt berechneter Steuerbetrag.

Der veröffentlichte Regeltext

For each different value of VAT rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard rated"), Absolute Value of (VAT category tax amount (BT-117) - VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119)/100) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level allowance amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is " Standard rated " (S), and the VAT rate (BT-152, BT-96, BT-103, BT-X-274) equals the VAT category rate (BT-119), and only for lines where the "Subtype of invoice line item" (EXT-FR-FE-163 / BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-152, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Wo diese Regel gilt