BR-IP-08: IPSI-Bemessungsgrundlage muss zu den Positionen passen

Was die Regel bedeutet

Für jeden IPSI-Satz in der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) der Summe der Nettobeträge der Positionen (BT-131) plus der Zuschläge auf Rechnungsebene (BT-99) minus der Nachlässe auf Rechnungsebene (BT-92) entsprechen. Es zählen nur Positionen, Zuschläge und Nachlässe mit der Kategorie IPSI (BT-151, BT-102, BT-95), deren Steuersatz (BT-152, BT-103, BT-96) dem Satz der Zeile (BT-119) entspricht. Die Prüfung lässt eine kleine Rundungsabweichung zu. Die Regelwerke im CII-Format (EN 16931, XRechnung, französisches CTC) formulieren die Regel für IGIC, die allgemeine indirekte Steuer der Kanarischen Inseln, statt für IPSI.

Warum sie wichtig ist

Die Bemessungsgrundlage ist der Betrag, auf dem die Steuer dieser Kategorie berechnet wird. Passt sie nicht zu den Positionen, sind die Steuer und der Zahlbetrag fraglich, und die Rechnung wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Addieren Sie für jeden IPSI-Satz die Nettobeträge der Positionen mit diesem Satz, addieren Sie die Zuschläge auf Rechnungsebene mit demselben Satz und ziehen Sie die Nachlässe ab. Tragen Sie das Ergebnis als Bemessungsgrundlage in die passende Zeile ein. Häufige Ursachen sind eine Position unter dem falschen Satz, eine IPSI-Position, die in der Aufschlüsselung fehlt, oder ein Nachlass oder Zuschlag, der in der Datei steht, aber nicht in der Zeile berücksichtigt ist. Hat die Rechnung zwei IPSI-Sätze, braucht sie zwei Zeilen.

Der veröffentlichte Regeltext

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Wenn EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII) die Regel anwenden, lautet sie:

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Wo diese Regel gilt