BR-IP-08: L'imponibile IPSI deve coincidere con righe, sconti e maggiorazioni

Che cosa significa

Per ogni aliquota IPSI presente nel riepilogo IVA (BG-23), l'imponibile (BT-116) deve essere uguale alla somma degli importi delle righe al netto dell'IVA (BT-131), più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99), meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92). Contano solo righe, maggiorazioni e sconti con categoria IVA IPSI (BT-151, BT-102, BT-95) e con aliquota (BT-152, BT-103, BT-96) uguale a quella della riga del riepilogo (BT-119). Il controllo tollera una piccola differenza di arrotondamento. I set di regole CII applicano la stessa regola all'IGIC, l'imposta generale indiretta delle Canarie, al posto dell'IPSI.

Perché è importante

L'imponibile è la base su cui si calcola l'IVA di quella categoria. Se non corrisponde alle righe, l'IVA e l'importo da pagare sono in dubbio e la fattura viene scartata.

Come correggerlo

Per ogni aliquota IPSI somma gli importi al netto dell'IVA delle righe con quell'aliquota, aggiungi le maggiorazioni sull'intera fattura con la stessa aliquota e sottrai gli sconti con la stessa aliquota. Scrivi il risultato nell'imponibile della riga corrispondente del riepilogo IVA. Le cause più comuni sono una riga contata con l'aliquota sbagliata, una riga IPSI assente dal riepilogo, oppure uno sconto o una maggiorazione presente nel file ma non nella riga del riepilogo. Se la fattura ha due aliquote IPSI, nel riepilogo servono due righe.

Il testo ufficiale della regola

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Per EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regola dice:

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Dove si applica questa regola