BR-IP-08: Base imponible del IPSI: líneas más recargos menos descuentos

Qué significa

Para cada tipo de IPSI del desglose del IVA (BG-23), la base imponible de la fila (BT-116) debe ser igual a la suma de la base imponible de las líneas (BT-131), más los recargos sobre el total de la factura (BT-99), menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92). Solo cuentan las líneas, los recargos y los descuentos con categoría IPSI (BT-151, BT-102, BT-95) y con un tipo de IVA (BT-152, BT-103, BT-96) igual al de la fila (BT-119). La comprobación admite una pequeña diferencia de redondeo. Los conjuntos de reglas para CII formulan esta regla para el IGIC, el Impuesto General Indirecto Canario, en lugar del IPSI.

Por qué importa

La base imponible es el importe sobre el que se calcula el IVA de esa categoría. Si no coincide con las líneas, el IVA y el importe a pagar quedan en duda y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Para cada tipo de IPSI, suma la base imponible de las líneas con ese tipo, suma los recargos sobre el total de la factura con ese tipo y resta los descuentos con ese tipo. Escribe el resultado en la base imponible de la fila correspondiente. Las causas habituales son una línea contada con otro tipo, una línea con IPSI que falta en el resumen, o un descuento o un recargo que está en el archivo pero no en la fila. Si la factura tiene dos tipos de IPSI, debe haber dos filas.

Texto oficial de la regla

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

En EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regla dice:

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Dónde se aplica esta regla