BR-IP-08: Maatstaf van heffing voor IPSI moet kloppen met de factuurregels

Wat de regel betekent

Per IPSI-tarief in de btw-specificatie (BG-23) moet de maatstaf van heffing (BT-116) gelijk zijn aan de som van de bedragen exclusief btw van de factuurregels (BT-131), plus de toeslagen op de hele factuur (BT-99), min de kortingen op de hele factuur (BT-92). Alleen factuurregels, toeslagen en kortingen met btw-categorie IPSI (BT-151, BT-102, BT-95) en een btw-tarief (BT-152, BT-103, BT-96) dat gelijk is aan het tarief van de regel in de specificatie (BT-119) tellen mee. De controle laat een klein afrondingsverschil toe. De CII-regelsets formuleren dezelfde regel voor IGIC, de algemene indirecte belasting van de Canarische Eilanden, in plaats van IPSI.

Waarom het ertoe doet

De maatstaf van heffing is het bedrag waarover de btw voor deze categorie wordt berekend. Komt die niet overeen met de factuurregels, dan staan de btw en het te betalen bedrag ter discussie en wordt de factuur geweigerd.

Zo los je het op

Tel per IPSI-tarief de bedragen excl. btw van de factuurregels met dat tarief op, tel de toeslagen op de hele factuur met dat tarief erbij en trek de kortingen met dat tarief af. Zet de uitkomst als maatstaf van heffing in de bijbehorende regel van de btw-specificatie. Veelvoorkomende oorzaken zijn een factuurregel onder het verkeerde tarief, een IPSI-factuurregel die in de specificatie ontbreekt, of een korting of toeslag die wel in het bestand staat maar niet in de regel is meegenomen. Heeft de factuur twee IPSI-tarieven, dan zijn er twee regels in de specificatie nodig.

De gepubliceerde tekst van de regel

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Als EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII) de regel toepassen, luidt die:

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Waar deze regel geldt