BR-IG-08: IGIC-maatstaf: factuurregels plus toeslagen min kortingen

Wat de regel betekent

Voor elk verschillend tarief (BT-119) in een IGIC-rij (categorie L, BT-118) van de btw-specificatie (BG-23) moet de maatstaf van heffing (BT-116) gelijk zijn aan de bedragen exclusief btw van de factuurregels (BT-131), plus de toeslagen op de hele factuur (BT-99), min de kortingen op de hele factuur (BT-92). Alleen factuurregels, toeslagen en kortingen met categorie L en precies datzelfde tarief (BT-152, BT-103, BT-96) tellen mee. De controle laat een klein afrondingsverschil toe. De regelsets voor CII voeren dezelfde controle uit voor IPSI, de belasting in Ceuta en Melilla.

Waarom het ertoe doet

De maatstaf van heffing is het bedrag waarover de belasting wordt berekend. Telt die niet op tot de regels, dan zijn de btw en het te betalen bedrag onbetrouwbaar en wordt de factuur geweigerd.

Zo los je het op

Groepeer de factuurregels per IGIC-tarief. Tel per tarief de bedragen exclusief btw van de regels op, tel de toeslagen op de hele factuur met hetzelfde tarief erbij en trek de kortingen met hetzelfde tarief af. Gebruik dat bedrag als maatstaf van heffing in de bijbehorende rij van de btw-specificatie. Veelvoorkomende oorzaken zijn een regel met een ander tarief dan in de tabel, een korting of toeslag die niet in de som zit en een rij voor een tarief dat geen enkele regel gebruikt.

De gepubliceerde tekst van de regel

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Als EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII) de regel toepassen, luidt die:

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Waar deze regel geldt