BR-IG-08: La base imponible del IGIC debe cuadrar con los importes

Qué significa

Para cada tipo (BT-119) de una fila de IGIC (categoría L, BT-118) del desglose del IVA (BG-23), la base imponible (BT-116) debe ser igual a la suma de la base imponible de las líneas (BT-131), más los recargos sobre el total de la factura (BT-99), menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92). Solo cuentan las líneas, los recargos y los descuentos con categoría L y ese mismo tipo (BT-152, BT-103, BT-96). La comprobación admite una pequeña diferencia de redondeo. Los conjuntos de reglas de CII hacen la misma comprobación con la categoría IPSI, el impuesto de Ceuta y Melilla.

Por qué importa

La base imponible es el importe sobre el que se calcula el impuesto. Si no coincide con la suma de las líneas, los recargos y los descuentos, la cuota y el importe a pagar quedan en duda y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Agrupa las líneas por tipo de IGIC. Para cada tipo, suma la base imponible de las líneas, suma los recargos sobre el total de la factura y resta los descuentos sobre el total de la factura que tengan el mismo tipo. Usa ese resultado como base imponible en la fila correspondiente del desglose del IVA. Las causas habituales son una línea con un tipo distinto del de la tabla, un descuento o un recargo que no entra en la suma y una fila para un tipo que ninguna línea usa.

Texto oficial de la regla

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

En EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regla dice:

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Dónde se aplica esta regla