BR-IG-08: Baza de impozitare IGIC trebuie să se potrivească cu liniile

Ce înseamnă

Pentru fiecare cotă diferită (BT-119) dintr-un rând IGIC (categoria L, BT-118) al detalierii TVA (BG-23), baza de impozitare (BT-116) trebuie să fie egală cu suma valorilor liniilor fără TVA (BT-131), plus majorările pe întreaga factură (BT-99), minus reducerile pe întreaga factură (BT-92). Se iau în calcul doar liniile, majorările și reducerile cu categoria L și cu aceeași cotă (BT-152, BT-103, BT-96). Verificarea acceptă o mică diferență de rotunjire. Seturile de reguli CII fac aceeași verificare pentru IPSI, impozitul folosit în Ceuta și Melilla.

De ce contează

Baza de impozitare este suma din care se calculează impozitul. Dacă nu se potrivește cu liniile, valoarea TVA și totalul de plată sunt puse la îndoială, iar factura este respinsă.

Cum rezolvi problema

Grupează liniile după cota IGIC. Pentru fiecare cotă, adună valorile liniilor fără TVA, adaugă majorările pe întreaga factură și scade reducerile pe întreaga factură care au aceeași cotă. Folosește rezultatul ca bază de impozitare în rândul potrivit din detalierea TVA. Cauze frecvente: o linie cu altă cotă decât cea din tabel, o reducere sau o majorare lăsată în afara sumei, un rând pentru o cotă pe care nu o folosește nicio linie.

Regula așa cum este publicată

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

În EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), regula are următorul text:

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Termeni comerciali: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Unde se aplică regula