BR-IG-08: L'imponibile IGIC deve corrispondere a righe, sconti e maggiorazioni

Che cosa significa

Per ogni aliquota (BT-119) di una voce IGIC (categoria L, BT-118) del riepilogo IVA (BG-23), l'imponibile della voce (BT-116) deve essere uguale alla somma degli imponibili delle righe (BT-131), più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99), meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92). Si contano solo righe, maggiorazioni e sconti con categoria L e con la stessa aliquota (BT-152, BT-103, BT-96). Il controllo ammette una piccola differenza di arrotondamento. Nei set di regole CII la stessa verifica riguarda IPSI (M), l'imposta usata a Ceuta e Melilla.

Perché è importante

L'imponibile è la base su cui si calcola l'imposta. Se non torna con le righe, l'IVA e l'importo da pagare diventano dubbi e la fattura viene rifiutata.

Come correggerlo

Raggruppa le righe per aliquota IGIC. Per ogni aliquota somma gli imponibili delle righe, aggiungi le maggiorazioni sull'intera fattura e sottrai gli sconti sull'intera fattura che hanno la stessa aliquota. Il risultato è l'imponibile da mettere nella voce corrispondente del riepilogo IVA. Le cause più comuni sono una riga con un'aliquota diversa da quella della tabella, uno sconto o una maggiorazione lasciati fuori dalla somma e una voce per un'aliquota che nessuna riga usa.

Il testo ufficiale della regola

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Per EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regola dice:

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Dove si applica questa regola