BR-FXEXT-S08B: Steuerbasisbetrag zum Regelsteuersatz muss zu den Positionen passen

Was die Regel bedeutet

Im Profil EXTENDED von Factur-X und ZUGFeRD muss der Steuerbasisbetrag (BT-116) jeder Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit Kategorie S (Regelsteuersatz) der Summe der Nettobeträge der Positionen (BT-131) entsprechen, abzüglich der Nachlässe auf Rechnungsebene (BT-92) und zuzüglich der Zuschläge auf Rechnungsebene (BT-99) sowie etwaiger Entgelte für Logistikleistungen (BT-X-272), jeweils zu diesem Steuersatz (BT-119). Pro beteiligtem Betrag ist eine Abweichung von bis zu 0,01 erlaubt, wegen der Rundung. Der Regeltext nennt zwei Arten zu zählen: eine einfache und eine, bei der zusätzlich die Befreiungsgründe (BT-120, BT-121) der Beträge mit denen der Zeile übereinstimmen müssen. Vorerst genügt eine der beiden, am Ende wird nur die zweite verlangt. Gezählt werden nur normale Positionen mit dem Untertyp DETAIL (BT-X-8) oder ohne Untertyp.

Warum sie wichtig ist

Der Steuerbasisbetrag ist die Grundlage der Umsatzsteuer. Passt er nicht zu den Positionen, sind Umsatzsteuer und Zahlbetrag fraglich, und die Rechnung wird abgelehnt. BR-FXEXT-S-08INI und BR-FXEXT-S-08REV melden die beiden Zählweisen getrennt als Warnungen.

So beheben Sie den Fehler

Addieren Sie die Positionsbeträge ohne Umsatzsteuer zu diesem Steuersatz, ziehen Sie die Nachlässe auf Rechnungsebene zu diesem Satz ab und addieren Sie die Zuschläge zu diesem Satz. Tragen Sie das Ergebnis als Steuerbasisbetrag der S-Zeile ein. Häufige Ursache ist eine Position, ein Nachlass oder ein Zuschlag, der nach Erstellung der Aufschlüsselung von Hand geändert wurde, oder ein Betrag, der unter einem anderen Steuersatz gezählt wurde als die Zeile. Verwenden Sie Befreiungsgründe bei einzelnen Beträgen, achten Sie darauf, dass Text und Code mit denen der Zeile übereinstimmen.

Der veröffentlichte Regeltext

In a VAT breakdown (BG-23), for each different value of VAT rate (BT-119) where VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard Rated"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Standard Rated" (S), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176), and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Wo diese Regel gilt