Che cosa significa
Nel profilo Extended di Factur-X e ZUGFeRD (formati esteri di fattura elettronica, francese e tedesco, in cui un PDF porta con sé i dati strutturati in XML) l'imponibile (BT-116) di ogni voce S (aliquota ordinaria) del riepilogo IVA (BG-23) deve essere uguale alla somma degli imponibili delle righe (BT-131), meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92), più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) e gli eventuali costi di servizio logistico (BT-X-272), a quell'aliquota IVA (BT-119). È ammessa una differenza fino a 0,01 per ogni elemento coinvolto, per gli arrotondamenti. Il testo della regola descrive due modi di contare: uno semplice e uno che richiede anche che i motivi di esenzione (BT-120, BT-121) degli elementi coincidano con quelli della voce. Per ora basta rispettarne uno, e il testo precisa che alla fine varrà solo il secondo. Contano solo le righe ordinarie, cioè quelle con sottotipo DETAIL (BT-X-8) o senza sottotipo.
Perché è importante
L'imponibile è la base su cui si calcola l'IVA. Se non corrisponde alle righe, l'IVA e l'importo da pagare sono in dubbio e la fattura viene rifiutata. BR-FXEXT-S-08INI e BR-FXEXT-S-08REV segnalano i due modi di contare separatamente, come avvisi.
Come correggerlo
Somma gli imponibili delle righe a quell'aliquota ordinaria, sottrai gli sconti sull'intera fattura a quell'aliquota e aggiungi le maggiorazioni. Inserisci il risultato come imponibile della voce S. Una causa frequente è una riga, uno sconto o una maggiorazione modificati a mano dopo la creazione del riepilogo IVA, oppure un elemento contato con un'aliquota diversa da quella della voce. Se usi motivi di esenzione sugli elementi, controlla che testo e codice coincidano con quelli della voce.
Il testo ufficiale della regola
In a VAT breakdown (BG-23), for each different value of VAT rate (BT-119) where VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard Rated"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Standard Rated" (S), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176), and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed. Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176
Dove si applica questa regola
| Set di regole | Versione |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |