BR-FXEXT-S08B: Baza de impozitare la cota standard trebuie să corespundă liniilor

Ce înseamnă

În profilul Extended al formatelor Factur-X și ZUGFeRD (un PDF cu date structurate încorporate, folosit în Franța și Germania), baza de impozitare (BT-116) a fiecărui rând cu categoria S (cota standard) din detalierea TVA (BG-23) trebuie să fie egală cu suma valorilor fără TVA ale liniilor (BT-131), minus reducerile la nivelul întregii facturi (BT-92), plus majorările la nivelul întregii facturi (BT-99) și eventualele costuri de servicii logistice (BT-X-272), de la cota respectivă de TVA (BT-119). Se acceptă o diferență de cel mult 0,01 pentru fiecare element implicat, din cauza rotunjirilor. Textul regulii descrie două moduri de calcul: unul simplu și unul care cere ca motivele de scutire (BT-120, BT-121) de pe elemente să coincidă cu cele de pe rând. Deocamdată este suficient oricare dintre ele, iar textul precizează că, în final, va fi cerut doar al doilea. Se numără doar liniile obișnuite: subtip DETAIL (BT-X-8) sau fără subtip.

De ce contează

Baza de impozitare este suma pe care se calculează TVA. Dacă nu corespunde liniilor, TVA și totalul de plată devin nesigure, iar factura este respinsă. BR-FXEXT-S-08INI și BR-FXEXT-S-08REV raportează separat cele două moduri de calcul, ca avertismente.

Cum rezolvi problema

Adună valorile fără TVA ale liniilor de la acea cotă standard, scade reducerile de la nivelul facturii de la aceeași cotă și adaugă majorările de la aceeași cotă. Trece rezultatul ca bază de impozitare a rândului S. O cauză frecventă este o linie, o reducere sau o majorare modificată manual după ce s-a făcut rezumatul TVA, sau un element numărat la altă cotă decât cea a rândului. Dacă folosești motive de scutire pe elemente, verifică dacă textul și codul lor coincid cu cele de pe rând.

Regula așa cum este publicată

In a VAT breakdown (BG-23), for each different value of VAT rate (BT-119) where VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard Rated"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Standard Rated" (S), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176), and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Termeni comerciali: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Unde se aplică regula