BR-FXEXT-S08B: Maatstaf bij standaardtarief moet overeenkomen met de regels

Wat de regel betekent

In het Extended-profiel van Factur-X en ZUGFeRD moet de maatstaf van heffing (BT-116) van elke regel in de btw-specificatie (BG-23) met categorie S (standaardtarief) gelijk zijn aan de som van de regelbedragen exclusief btw (BT-131), min de kortingen op de hele factuur (BT-92), plus de toeslagen op de hele factuur (BT-99) en eventuele bedragen voor logistieke diensten (BT-X-272), tegen dat btw-tarief (BT-119). Een verschil van maximaal 0,01 per betrokken onderdeel is toegestaan vanwege afronding. De regeltekst noemt twee manieren van tellen: een gewone, en een waarbij ook de vrijstellingsredenen (BT-120, BT-121) van de onderdelen gelijk moeten zijn aan die van de regel. Voorlopig volstaat een van de twee. De tekst zegt dat uiteindelijk alleen de tweede verplicht wordt. Alleen gewone factuurregels tellen mee: subtype DETAIL (BT-X-8) of geen subtype.

Waarom het ertoe doet

Over de maatstaf van heffing wordt de btw berekend. Klopt die niet met de factuurregels, dan zijn de btw en het te betalen bedrag twijfelachtig en wordt de factuur geweigerd. BR-FXEXT-S-08INI en BR-FXEXT-S-08REV melden de twee manieren van tellen los van elkaar, als waarschuwing.

Zo los je het op

Tel de bedragen exclusief btw van de regels tegen dat standaardtarief op, trek de kortingen op de hele factuur tegen dat tarief af en tel de toeslagen tegen dat tarief erbij. Vul de uitkomst in als maatstaf van heffing van de regel met categorie S. Vaak is een factuurregel, korting of toeslag met de hand aangepast nadat de btw-specificatie was opgemaakt, of is een onderdeel onder een ander tarief geteld dan de regel. Gebruik je vrijstellingsredenen bij onderdelen, zorg dan dat tekst en code overeenkomen met die van de regel.

De gepubliceerde tekst van de regel

In a VAT breakdown (BG-23), for each different value of VAT rate (BT-119) where VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard Rated"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Standard Rated" (S), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176), and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Waar deze regel geldt