BR-FXEXT-S-08REV: Steuerbasisbetrag zum Regelsteuersatz, geprüft mit Befreiungsgründen

Was die Regel bedeutet

Im Profil EXTENDED von Factur-X und ZUGFeRD muss der Steuerbasisbetrag (BT-116) jeder Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit Kategorie S (Regelsteuersatz) der Summe der Nettobeträge der Positionen (BT-131) entsprechen, abzüglich der Nachlässe auf Rechnungsebene (BT-92) und zuzüglich der Zuschläge auf Rechnungsebene (BT-99) sowie etwaiger Entgelte für Logistikleistungen (BT-X-272), jeweils zu diesem Steuersatz (BT-119). Diese Form der Prüfung berücksichtigt zusätzlich die Befreiungsgründe: Hat eine Position, ein Nachlass oder ein Zuschlag einen Befreiungsgrund, müssen Text und Code mit dem Text des Befreiungsgrundes (BT-120) und dem Code (BT-121) der Zeile übereinstimmen. Sonst wird der Betrag für diese Zeile nicht mitgezählt. Pro beteiligtem Betrag ist eine Abweichung von bis zu 0,01 erlaubt, wegen der Rundung. Gezählt werden nur normale Positionen mit dem Untertyp DETAIL (BT-X-8) oder ohne Untertyp.

Warum sie wichtig ist

Der Steuerbasisbetrag ist die Grundlage der Umsatzsteuer, und die Befreiungsgründe sagen, warum eine Kategorie verwendet wird. Das ist nur eine Warnung, die Datei wird trotzdem angenommen. Beheben sollten Sie sie dennoch, weil sie auf einen echten Widerspruch zwischen den Positionen und der Umsatzsteueraufschlüsselung hinweist. BR-FXEXT-S08B ist die Fehlerversion dieser Prüfung und lehnt die Datei bei abweichenden Beträgen ab.

So beheben Sie den Fehler

Addieren Sie die Positionsbeträge ohne Umsatzsteuer zu diesem Steuersatz, ziehen Sie die Nachlässe auf Rechnungsebene ab und addieren Sie die Zuschläge. Zählen Sie dabei nur Beträge, deren Befreiungsgrund mit dem der Zeile übereinstimmt. Tragen Sie das Ergebnis als Steuerbasisbetrag der S-Zeile ein. Haben nur einige Positionen, Nachlässe oder Zuschläge einen Befreiungsgrund, prüfen Sie, ob Text und Code mit denen der Zeile übereinstimmen.

Der veröffentlichte Regeltext

In a VAT breakdown (BG-23), for each different value of VAT rate (BT-119), where VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard Rated"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-X-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Standard Rated" (S), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Wo diese Regel gilt