BR-FXEXT-S08B: La base imponible de la fila S debe cuadrar con las líneas

Qué significa

En el perfil Extended de Factur-X y ZUGFeRD, la base imponible (BT-116) de cada fila del desglose del IVA (BG-23) con categoría S (tipo normal) debe ser igual a la suma de la base imponible de cada línea (BT-131), menos los descuentos sobre toda la factura (BT-92), más los recargos sobre toda la factura (BT-99) y los importes de servicios logísticos (BT-X-272), al tipo de IVA de la fila (BT-119). Se admite una diferencia de hasta 0,01 por cada elemento implicado, por redondeo. El texto de la regla da dos formas de contar: una simple y otra que además exige que los motivos de exención (BT-120, BT-121) de los elementos coincidan con los de la fila. Por ahora basta con una de las dos, y el texto dice que al final solo se exigirá la segunda. Solo cuentan las líneas ordinarias: subtipo DETAIL (BT-X-8) o sin subtipo.

Por qué importa

La base imponible es la cantidad sobre la que se calcula el IVA. Si no coincide con las líneas, el IVA y el importe a pagar quedan en duda y la factura se rechaza. BR-FXEXT-S-08INI y BR-FXEXT-S-08REV informan por separado de las dos formas de contar, como avisos.

Cómo corregirlo

Suma la base imponible de las líneas a ese tipo, resta los descuentos sobre toda la factura a ese tipo y suma los recargos a ese tipo. Escribe el resultado como base imponible de la fila S. Una causa frecuente es una línea, un descuento o un recargo editado a mano después de generar el resumen del IVA, o un elemento contado con un tipo distinto del de la fila. Si usas motivos de exención en los elementos, comprueba que su texto y su código coinciden con los de la fila.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23), for each different value of VAT rate (BT-119) where VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard Rated"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Standard Rated" (S), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176), and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Dónde se aplica esta regla