BR-IC-10: Cessione intracomunitaria: serve il motivo dell'esenzione

Che cosa significa

Una voce del riepilogo IVA (BG-23) con categoria K (cessione intracomunitaria) deve avere un codice del motivo dell'esenzione IVA (BT-121) oppure un testo del motivo dell'esenzione (BT-120) che dica perché non è addebitata l'IVA. Nel linguaggio fiscale italiano è un'operazione non imponibile; in FatturaPA lo stesso concetto è la natura N3.2.

Perché è importante

La normativa IVA dell'UE chiede che una fattura senza IVA ne indichi il motivo. Il cliente e l'amministrazione fiscale si basano su quell'indicazione per accettare che l'IVA non sia stata addebitata. Senza, la fattura viene rifiutata.

Come correggerlo

Nel software di fatturazione apri l'impostazione IVA di questa categoria e compila il motivo dell'esenzione. Usa il codice VATEX-EU-IC con il testo "Cessione intracomunitaria", oppure la dicitura richiesta dalla normativa del tuo paese, per esempio in Italia "Operazione non imponibile art. 41 DL 331/1993". La maggior parte dei programmi la riporta poi su ogni fattura che usa quella categoria.

Il testo ufficiale della regola

A VAT breakdown (BG-23) with the VAT Category code (BT-118) "Intra-community supply" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Intra-community supply" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Intra-community supply" (or the equivalent standard text in another language).

Termini di business: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121

Dove si applica questa regola