Fatturazione elettronica in Germania: scadenze e formati

Dal 1° gennaio 2025 ogni impresa stabilita in Germania deve poter ricevere fatture elettroniche tra imprese. L’obbligo di emetterle segue regimi transitori: altre fatture, come i PDF, sono ammesse fino alla fine del 2026, o del 2027 con un fatturato dell’anno prima fino a 800.000 euro. Per chi fattura dall’Italia conta soprattutto il formato che chiede il cliente tedesco.

Questa pagina riassume le FAQ del ministero federale delle finanze tedesco (BMF, in tedesco), controllate il 6 novembre 2026. Non è una consulenza fiscale: il tuo commercialista può dirti come si applicano a te.

Quali sono le scadenze?

Ricevere ed emettere hanno date diverse. Gli obblighi riguardano le operazioni tra imprese stabilite in Germania, non le fatture ai consumatori.

Riguarda anche chi fattura dall’Italia?

L’obbligo tedesco riguarda le imprese «inländische», cioè con sede, direzione o una stabile organizzazione coinvolta nell’operazione in Germania. Un’impresa estera registrata ai fini IVA in Germania ma senza stabile organizzazione può indicarlo in fattura per spiegare perché non emette una fattura elettronica (BMF, domanda 3, in tedesco). Come si applica al tuo caso lo stabilisce il tuo commercialista.

Dal lato italiano, la fattura al cliente estero è distinta dalla comunicazione dei dati all’Agenzia, che dal 1° luglio 2022 avviene tramite SdI nel formato previsto, salvo eccezioni (Agenzia delle Entrate). Il cliente tedesco, però, deve poter ricevere fatture elettroniche e può chiederti una XRechnung o una ZUGFeRD per caricarla nel suo sistema.

Quali fatture sono escluse?

L’obbligo vale solo dove la legge IVA richiede una fattura. Secondo le FAQ del ministero (domanda 4) non vale per le fatture ai consumatori né per molte operazioni esenti, come i servizi finanziari o la locazione esente di immobili. Anche quando la fattura è obbligatoria, non deve essere elettronica per:

• le fatture di piccolo importo, fino a 250 euro lordi;
• i biglietti di viaggio che valgono come fattura;
• le operazioni delle piccole imprese in regime Kleinunternehmer;
• le operazioni verso persone giuridiche che non sono imprese, come molte associazioni;
• alcune prestazioni legate a immobili verso i consumatori.

Un PDF via email basta?

Solo durante i regimi transitori, e solo con il consenso del destinatario (BMF, domanda 11). Dal 2025 un PDF semplice non è una fattura elettronica ma una «sonstige Rechnung», perché non ha un formato strutturato (BMF, domanda 2). La legge non impone un canale: la fattura elettronica si può mandare anche per email (BMF, domanda 8).

Quali formati sono ammessi?

Ogni formato conforme alla norma EN 16931. Il ministero cita XRechnung e ZUGFeRD dalla versione 2.0.1, esclusi i profili MINIMUM e BASIC WL (BMF, domanda 7). Altri formati, come l’EDI, sono possibili se le parti sono d’accordo e consentono l’estrazione corretta e completa dei dati richiesti.

Tutti si basano sulla norma europea EN 16931. Per scegliere tra i due formati tedeschi vedi XRechnung o ZUGFeRD?

Le fatture agli enti pubblici seguono altre regole?

Sì. Le fatture alla pubblica amministrazione seguono regole proprie, accanto alla legge IVA; per l’amministrazione federale la E-Rechnungsverordnung, dal 27 novembre 2020 (BMF, domanda 4a). Vale da 1.000 euro, mentre la legge IVA vale sopra i 250 euro. Le fatture federali si inviano tramite la piattaforma OZG-RE (E-Rechnung Bund, in tedesco), e il Leitweg-ID serve a indirizzarle all’ente giusto (BMF, domanda 6). XRechnung richiede comunque il riferimento del cliente BT-10: tra imprese si usa quello concordato, non necessariamente un Leitweg-ID. Länder e comuni hanno regole e piattaforme proprie.

Devo verificare le fatture elettroniche?

Non è una condizione per detrarre l’IVA, ma il ministero lo ritiene utile e consiglia di controllare la fattura quando la si crea e la si invia (BMF, domanda 7). Con Klarbon puoi verificare una fattura elettronica gratis entro il limite giornaliero.

Per quanto tempo si conservano?

In Germania otto anni, sia quelle ricevute sia quelle emesse; almeno la parte strutturata va conservata intatta nella sua forma originale (BMF, domanda 13). Klarbon non archivia le fatture.

Cosa può fare Klarbon?

Klarbon prepara copie strutturate di fatture già emesse, ma non le emette né le invia al cliente o al portale. La verifica XRechnung è in beta per le fatture UBL e i file CII 3.0 supportati, con regole 3.0.2; non comprende le note di credito UBL. L’apertura resta sul dispositivo; verifica e conversione caricano il file per elaborarlo durante la richiesta, senza archiviarlo.

Altri formati tedeschi

Oltre alle fatture elettroniche puoi incontrare DATEV CSV (in inglese), DATEV XML (in inglese), i vecchi formati di pagamento DTAUS (in inglese) e DTAZV (in inglese), e ELSTER (in inglese) per le dichiarazioni fiscali.

Vedi anche

• Fatturazione elettronica nei vari paesi
• Centro assistenza