BR-FXEXT-AE-08REV: Inversione contabile: importi coerenti per motivo di esenzione

Che cosa significa

Questa è la seconda forma del controllo di BR-FXEXT-AE-08B. Ogni riga, sconto o maggiorazione AE che indica un motivo di esenzione deve indicare lo stesso testo e lo stesso codice della voce AE del riepilogo IVA a cui appartiene (testo BT-120, codice BT-121). L'imponibile (BT-116) di quella voce è allora la somma delle sole righe con quel motivo, meno quegli sconti, più quelle maggiorazioni, con 0,01 di tolleranza per ogni importo. Contano solo le righe normali (DETAIL) e quelle senza sottotipo. È un avviso, non un errore.

Perché è importante

Quando in una fattura ci sono più motivi di inversione contabile, il cliente e l'amministrazione fiscale devono vedere quale importo appartiene a quale motivo. Se i motivi differiscono tra righe e riepilogo, quel legame si rompe. Oggi la fattura viene comunque accettata, ma la somma semplice dovrebbe essere eliminata in seguito.

Come correggerlo

Confronta il motivo di esenzione di ogni riga, sconto e maggiorazione con inversione contabile con quello della voce AE del riepilogo IVA. Devono avere lo stesso testo e lo stesso codice. Se la fattura ha articoli con inversione contabile e motivi diversi, usa una voce AE separata per ogni motivo e dai a ciascuna il totale dei suoi articoli. Di solito il software costruisce il riepilogo dalle righe, quindi una differenza nasce spesso da un motivo scritto a mano su una riga.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “AE” ("Reverse charge"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Reverse charge" (AE), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Dove si applica questa regola