BR-AE-10: La voce in inversione contabile deve riportare la dicitura

Che cosa significa

Una voce del riepilogo IVA (BG-23) con categoria AE (inversione contabile) deve avere il codice del motivo dell'esenzione IVA (BT-121) oppure il testo del motivo dell'esenzione IVA (BT-120) che indica l'inversione contabile. Il testo può essere scritto anche in un'altra lingua, se è la dicitura equivalente. In pratica il controllo verifica che almeno uno dei due campi sia presente.

Perché è importante

La normativa IVA europea richiede che una fattura senza IVA ne indichi il motivo. Il cliente e l'amministrazione finanziaria si basano su questa dicitura per sapere che l'IVA va assolta dal cliente. Senza, la fattura viene rifiutata.

Come correggerlo

Nel software di fatturazione apri l'impostazione IVA di questa categoria e compila il motivo dell'esenzione. Usa il codice VATEX-EU-AE e il testo "Inversione contabile". Di solito il programma poi lo riporta su ogni fattura che usa la categoria. Nella FatturaPA l'equivalente è la natura N6 (inversione contabile), con il riferimento normativo.

Il testo ufficiale della regola

A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language).

Termini di business: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121

Dove si applica questa regola