Che cosa significa
Una voce del riepilogo IVA (BG-23) con categoria IVA IPSI (BT-118), codice M nel file, l'imposta di Ceuta e Melilla, ha un testo del motivo di esenzione IVA (BT-120) o un codice del motivo di esenzione IVA (BT-121). Nessuno dei due può essere presente su una voce IPSI.
Perché è importante
Il motivo di esenzione spiega perché l'IVA non è applicata. Contraddice una categoria che applica imposta, come l'IPSI, quindi chi riceve la fattura non capisce se l'imposta si applichi e la rifiuta. Il controllo appartiene ai formati europei come Peppol BIS, Factur-X, ZUGFeRD e NLCIUS, non alla FatturaPA inviata allo SdI.
Come correggerlo
Trova nel tuo software di fatturazione la voce del riepilogo IVA per l'IPSI e cancella il testo e il codice del motivo di esenzione. Se avevi indicato un motivo perché i beni o i servizi sono davvero esenti, cambia sulle righe la categoria con una esente, come esente IVA (codice E), e lascia il motivo lì.
Il testo ufficiale della regola
A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "IPSI" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120). Termini di business: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121
Dove si applica questa regola
| Set di regole | Versione |
|---|---|
| Peppol BIS Billing 3.0 (invoice) | 2026.5 |
| Peppol BIS Billing 3.0 (credit note) | 2026.5 |
| Factur-X 1.09 BASIC WL | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 BASIC | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 EN 16931 | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 BASIC WL | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 BASIC | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 EN 16931 | 2.5.2 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (invoice) | 2.0.3.13 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (credit note) | 2.0.3.13 |
| NLCIUS (CII) | 1.0.3.13 |