BR-IC-10: La categoría K necesita un motivo de exención

Qué significa

Una fila del desglose del IVA (BG-23) con la categoría K (entrega intracomunitaria) debe llevar un código de motivo de exención del IVA (BT-121) o un texto de motivo de exención (BT-120) que explique por qué no se cobra IVA.

Por qué importa

La normativa del IVA exige que una factura sin IVA diga el motivo. El destinatario y la administración tributaria se basan en esa mención para aceptar que no se ha cobrado IVA. Sin ella la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

En el programa de facturación, abre el ajuste de IVA de esta categoría y rellena el motivo de exención. Usa el código VATEX-EU-IC con el texto «Entrega intracomunitaria», o la mención legal que use tu gestor, por ejemplo la referencia al artículo 25 de la Ley del IVA. La mayoría de los programas la imprimen después en todas las facturas que usan esa categoría. Si construyes el XML tú mismo, son cbc:TaxExemptionReasonCode y cbc:TaxExemptionReason en UBL, y ram:ExemptionReasonCode y ram:ExemptionReason en CII.

Texto oficial de la regla

A VAT breakdown (BG-23) with the VAT Category code (BT-118) "Intra-community supply" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Intra-community supply" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Intra-community supply" (or the equivalent standard text in another language).

Términos de negocio: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121

Dónde se aplica esta regla