BR-FXEXT-AE-08B: L'imponibile dell'inversione contabile deve tornare con le righe

Che cosa significa

In una voce del riepilogo IVA (BG-23) con categoria AE (inversione contabile), l'imponibile (BT-116) deve essere uguale alla somma degli imponibili delle righe con categoria AE (BT-131), meno gli sconti AE sull'intera fattura (BT-92), più le maggiorazioni AE sull'intera fattura (BT-99), più eventuali spese di servizio logistico AE. È ammessa una differenza di arrotondamento di 0,01 per ogni importo che entra nella somma. Contano solo le righe normali (DETAIL) e quelle senza sottotipo. L'errore scatta solo quando nessuno dei due modi di sommare torna: la somma semplice (BR-FXEXT-AE-08INI) o la somma che tiene conto anche dei motivi di esenzione (BR-FXEXT-AE-08REV). Col tempo resterà richiesta solo la seconda.

Perché è importante

Il riepilogo IVA è il prospetto che il cliente registra e l'amministrazione fiscale controlla. Con l'inversione contabile l'imponibile è la base su cui il cliente liquida l'IVA. Se non coincide con righe, sconti e maggiorazioni, le cifre si contraddicono e il file non supera il controllo.

Come correggerlo

Somma gli imponibili di tutte le righe con categoria AE, sottrai gli sconti AE sull'intera fattura e aggiungi le maggiorazioni AE sull'intera fattura. Riporta il risultato come imponibile della voce AE. Se hai più voci AE per motivi di esenzione diversi, ogni voce riceve solo gli importi con il suo stesso motivo, e le righe di subtotale non vanno sommate. Uno scarto di solito dipende da una riga con la categoria sbagliata o da uno sconto o una maggiorazione che non è nel riepilogo IVA.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “AE” ("Reverse charge"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Reverse charge" (AE), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Dove si applica questa regola