Che cosa significa
Una voce del riepilogo IVA (BG-23) con categoria E (esente IVA) deve avere un codice del motivo di esenzione (BT-121) o un testo del motivo di esenzione (BT-120).
Perché è importante
La normativa IVA europea chiede che una fattura senza IVA ne indichi il motivo. Il cliente e l'amministrazione finanziaria si basano su quell'indicazione per accettare che l'IVA non sia stata addebitata. Senza, la fattura viene rifiutata.
Come correggerlo
Nel software di fatturazione apri l'impostazione IVA di questa categoria e compila il motivo dell'esenzione. Scrivi un testo con la norma che si applica, per esempio l'articolo 10 del DPR 633/72, e, se il programma lo chiede, il codice VATEX, come VATEX-EU-132 per le attività di interesse pubblico dell'articolo 132 della direttiva 2006/112/CE. La maggior parte dei programmi lo stampa poi su ogni fattura che usa la categoria. Nella FatturaPA la stessa informazione è la natura dell'operazione (N4 per le operazioni esenti) con il riferimento normativo.
Il testo ufficiale della regola
A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120). Termini di business: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121
Dove si applica questa regola
| Set di regole | Versione |
|---|---|
| EN 16931 (UBL) | 1.3.17 |
| EN 16931 (UBL credit note) | 1.3.17 |
| EN 16931 (CII) | 1.3.17 |
| XRechnung 3.0 (UBL) | 3.0.2 |
| XRechnung 3.0 (UBL credit note) | 3.0.2 |
| XRechnung 3.0 (CII) | 3.0.2 |
| Peppol BIS Billing 3.0 (invoice) | 2026.5 |
| Peppol BIS Billing 3.0 (credit note) | 2026.5 |
| Factur-X 1.09 BASIC WL | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 BASIC | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 EN 16931 | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 BASIC WL | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 BASIC | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 EN 16931 | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (invoice) | 2.0.3.13 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (credit note) | 2.0.3.13 |
| NLCIUS (CII) | 1.0.3.13 |
| France CTC (UBL invoice) | 1.4.0-04 |
| France CTC (UBL credit note) | 1.4.0-04 |
| France CTC (CII) | 1.4.0-04 |
| CIUS-RO UBL Invoice 1.0.9 | 1.0.9 |
| CIUS-RO UBL Credit Note 1.0.9 | 1.0.9 |
Verifica il file
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