BR-IC-01: Cessione intracomunitaria: una sola riga K nel riepilogo IVA

Che cosa significa

Quando una riga della fattura (BT-151), uno sconto sull'intera fattura (BT-95) o una maggiorazione sull'intera fattura (BT-102) usa la categoria IVA K (cessione intracomunitaria), il riepilogo IVA (BG-23) deve contenere esattamente una voce con codice categoria K (BT-118). Non zero e non due. La regola vale per le fatture europee in formato EN 16931, come Peppol BIS (la rete europea) o XRechnung (il formato tedesco).

Perché è importante

Il riepilogo IVA è il prospetto dell'IVA per categoria che il cliente registra e che l'amministrazione fiscale controlla. Se una categoria usata nelle righe manca, o compare due volte, i totali non quadrano e la fattura viene rifiutata.

Come correggerlo

Guarda il riepilogo IVA in fondo alla fattura. Deve esserci una sola riga K, con l'imponibile complessivo di tutti gli importi in quella categoria e IVA 0. Di solito il software di fatturazione costruisce questa tabella da solo, quindi una riga mancante o doppia significa che una riga è stata modificata a mano o ha la categoria sbagliata: correggila e genera di nuovo il file.

Il testo ufficiale della regola

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Intra-community supply" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Intra-community supply".

Termini di business: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dove si applica questa regola