BR-IC-01: Kategoria K musi mieć jeden wiersz w zestawieniu VAT

Co to oznacza

Jeśli pozycja faktury (BT-151), rabat na całą fakturę (BT-95) lub narzut na całą fakturę (BT-102) ma kategorię VAT K (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, WDT), zestawienie VAT (BG-23) musi zawierać dokładnie jeden wiersz z kategorią K (BT-118). Reguła pochodzi z europejskiej normy EN 16931, na której opierają się zagraniczne formaty e-faktur, takie jak XRechnung i Peppol BIS. W Polsce w KSeF obowiązuje struktura FA(3).

Dlaczego to ważne

Zestawienie VAT to podsumowanie podatku według kategorii. Nabywca księguje według niego fakturę, a organ podatkowy sprawdza na jego podstawie rozliczenie. Gdy kategoria użyta w pozycjach nie występuje w zestawieniu albo występuje w nim dwa razy, kwot nie da się uzgodnić i faktura zostaje odrzucona przy weryfikacji.

Jak to poprawić

Sprawdź zestawienie VAT na dole faktury. Powinien być w nim jeden wiersz K, z sumą wszystkich kwot w tej kategorii i z kwotą VAT 0. Program do faktur zwykle tworzy tę tabelę sam, więc brakujący lub podwójny wiersz oznacza najczęściej, że pozycję zmieniono ręcznie albo nadano jej złą kategorię.

Oryginalna treść reguły

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Intra-community supply" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Intra-community supply".

Pola faktury: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Gdzie obowiązuje ta reguła