BR-IC-01: Innergemeinschaftliche Lieferungen brauchen genau einen Eintrag K in der Steueraufschlüsselung

Was die Regel bedeutet

Verwendet eine Rechnungsposition (BT-151), ein Nachlass (BT-95) oder ein Zuschlag auf Rechnungsebene (BT-102) die Kategorie K (innergemeinschaftliche Lieferung), muss die Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) genau einen Eintrag mit dem Kategoriecode K (BT-118) enthalten.

Warum sie wichtig ist

Die Aufschlüsselung fasst die Umsatzsteuer je Kategorie zusammen; der Empfänger bucht sie, das Finanzamt prüft sie. Fehlt eine Kategorie aus den Positionen oder steht sie doppelt darin, lassen sich die Beträge nicht abstimmen, und die Rechnung wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Prüfen Sie die Steuerübersicht am Ende der Rechnung. Sie braucht genau eine Zeile K mit der Summe aller Beträge dieser Kategorie und Steuer 0. Rechnungssoftware erzeugt diese Tabelle normalerweise selbst; eine fehlende oder doppelte Zeile entsteht meist, wenn eine Position von Hand geändert oder falsch zugeordnet wurde.

Der veröffentlichte Regeltext

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Intra-community supply" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Intra-community supply".

Geschäftsbegriffe: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Wo diese Regel gilt