BR-IC-01: Intracommunautaire leveringen vragen om één regel K in de btw-specificatie

Wat de regel betekent

Als een factuurregel (BT-151), een korting op de hele factuur (BT-95) of een toeslag op de hele factuur (BT-102) categorie K (intracommunautaire levering) gebruikt, moet de btw-specificatie (BG-23) precies één regel met categoriecode K (BT-118) bevatten.

Waarom het ertoe doet

De btw-specificatie vat de btw per categorie samen; de afnemer boekt het en de Belastingdienst controleert het. Ontbreekt een categorie van de regels of staat die er twee keer in, dan kloppen de bedragen niet en wordt de factuur geweigerd.

Zo los je het op

Kijk naar de btw-specificatie onderaan de factuur. Er hoort precies één regel K te staan met het totaal van alle bedragen in die categorie en btw 0. Factuursoftware maakt dit overzicht normaal zelf; een ontbrekende of dubbele regel ontstaat meestal als een regel met de hand is aangepast of een verkeerde categorie heeft.

De gepubliceerde tekst van de regel

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Intra-community supply" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Intra-community supply".

Bedrijfstermen: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Waar deze regel geldt