BR-IC-01: Entregas intracomunitarias: una sola fila K en el desglose del IVA

Qué significa

Cuando una línea de la factura (BT-151), un descuento sobre el total de la factura (BT-95) o un recargo sobre el total (BT-102) usa la categoría de IVA K (entrega intracomunitaria), el desglose del IVA (BG-23) debe contener exactamente una fila con el código de categoría K (BT-118). Ni ninguna ni dos.

Por qué importa

El desglose del IVA es el resumen del IVA por categoría que el destinatario contabiliza y que revisa la administración tributaria. Si falta una categoría usada en las líneas o aparece dos veces, las cifras no se pueden cuadrar y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Mira el resumen de IVA al final de la factura: debe haber una sola fila K con el total de todos los importes de esa categoría y cuota de IVA 0. Los programas de facturación suelen generar esta tabla solos, así que una fila que falta o está duplicada suele indicar que una línea se ha editado a mano o tiene una categoría equivocada. Si construyes el XML tú mismo, incluye un único cac:TaxSubtotal con la categoría K en UBL, o un único ram:ApplicableTradeTax con ram:CategoryCode K en CII.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Intra-community supply" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Intra-community supply".

Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dónde se aplica esta regla