BR-FXEXT-AF-08B: Canarie (categoria L): l'imponibile deve tornare con le righe

Che cosa significa

In una voce del riepilogo IVA (BG-23) con categoria L (imposta delle Canarie, IGIC), l'imponibile (BT-116) deve essere uguale alla somma degli imponibili delle righe con categoria L e con l'aliquota di quella voce (BT-131), meno gli sconti L sull'intera fattura (BT-92), più le maggiorazioni L sull'intera fattura (BT-99), più eventuali spese di servizio logistico L. È ammessa una differenza di arrotondamento di 0,01 per ogni importo che entra nella somma. Contano solo le righe normali (DETAIL) e quelle senza sottotipo. L'errore scatta solo quando nessuno dei due modi di sommare torna: la somma semplice (BR-FXEXT-AF-08INI) o la somma che tiene conto anche dei motivi di esenzione (BR-FXEXT-AF-08REV). Col tempo resterà richiesta solo la seconda.

Perché è importante

Il riepilogo IVA è il prospetto che il cliente registra e l'amministrazione fiscale controlla. Se l'imponibile non coincide con righe, sconti e maggiorazioni, l'imposta calcolata su di esso non è affidabile e il file non supera il controllo.

Come correggerlo

Somma gli imponibili di tutte le righe con categoria L e con l'aliquota della voce, sottrai gli sconti L sull'intera fattura e aggiungi le maggiorazioni L sull'intera fattura. Riporta il risultato come imponibile della voce L. Se hai più voci L, per aliquote o motivi di esenzione diversi, ogni voce riceve solo i propri importi, e le righe di subtotale non vanno sommate. Uno scarto di solito dipende da una riga con categoria o aliquota sbagliata, oppure da uno sconto o una maggiorazione che non è nel riepilogo IVA.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “L” ("Canary Islands tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Canary Islands tax" (L), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Dove si applica questa regola