Che cosa significa
Per ogni voce del riepilogo IVA (BG-23) con codice categoria M (BT-118), l'imponibile (BT-116) deve essere uguale alla somma degli imponibili delle righe (BT-131) in categoria M, meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92), più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) e le spese per servizi logistici, sempre della stessa categoria. Questa versione considera anche i motivi di esenzione: testo (BT-120) e codice (BT-121) sulla voce del riepilogo, e gli stessi dati su ogni riga, sconto e maggiorazione. Per ogni importo conteggiato è ammessa una differenza di arrotondamento fino a 0,01, e contano solo le righe normali (sottotipo DETAIL o nessuno). BR-FXEXT-AG-08INI è la versione precedente del controllo, senza i motivi di esenzione, e BR-FXEXT-AG-08REV confronta anche i motivi di esenzione tra loro. Entrambe sono avvisi.
Perché è importante
L'imponibile è la base su cui si calcola l'imposta di questa categoria. Se non torna con righe, sconti e maggiorazioni, l'imposta e l'importo da pagare sono in dubbio e la fattura viene rifiutata.
Come correggerlo
Somma gli importi delle righe in categoria M, sottrai gli sconti sull'intera fattura della stessa categoria, aggiungi le maggiorazioni e confronta il risultato con l'imponibile della voce M nel riepilogo IVA. Controlla poi che il motivo di esenzione di ogni riga, sconto e maggiorazione sia quello della voce del riepilogo a cui appartiene. Una causa frequente è uno sconto o una maggiorazione presente nel file ma assente dal riepilogo, oppure una riga spostata in un'altra categoria senza aggiornare il riepilogo.
Il testo ufficiale della regola
In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed. Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176
Dove si applica questa regola
| Set di regole | Versione |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |