BR-FXEXT-AG-08REV: I motivi di esenzione della categoria M dovrebbero coincidere

Che cosa significa

Per ogni voce del riepilogo IVA (BG-23) con categoria M (BT-118), l'imponibile (BT-116) deve essere uguale alle righe, meno gli sconti, più le maggiorazioni della categoria M, come in BR-FXEXT-AG-08B. In più, dove è indicato un motivo di esenzione, il testo (BT-194, BT-173, BT-175) e il codice (BT-195, BT-174, BT-176) su righe, sconti e maggiorazioni devono essere identici al testo (BT-120) e al codice (BT-121) del motivo di esenzione della voce del riepilogo. Per ogni importo conteggiato è ammessa una differenza di arrotondamento fino a 0,01, e contano solo le righe normali (sottotipo DETAIL o nessuno).

Perché è importante

Il motivo di esenzione spiega al cliente e all'amministrazione fiscale perché l'imposta è trattata in modo diverso in questa categoria. Se le righe indicano un motivo e il riepilogo un altro, la fattura si contraddice. È solo un avviso, ma conviene correggerlo, perché una discrepanza può far nascere domande da parte del cliente o in un controllo.

Come correggerlo

Apri le righe, gli sconti e le maggiorazioni in categoria M e leggi il motivo di esenzione di ciascuno. Rendi testo e codice identici al motivo di esenzione della voce M nel riepilogo IVA, oppure correggi il riepilogo se è lui a essere sbagliato. Poi controlla che l'imponibile di quella voce sia uguale agli importi della categoria, come descritto in BR-FXEXT-AG-08B.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Dove si applica questa regola