BR-FXEXT-E-08INI: Exento de IVA: la base imponible debería cuadrar con las partidas

Qué significa

En el perfil Extended de Factur-X y ZUGFeRD, se comprueba cada fila del desglose del IVA (BG-23) con categoría E (BT-118) cuyo ram:TypeCode sea VAT, sin distinguir mayúsculas y minúsculas. Su base imponible (BT-116) se compara con la suma de las bases imponibles de las líneas (BT-131), menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92), más los recargos sobre el total de la factura (BT-99) y los recargos por servicios logísticos (BT-X-272). Solo se incluyen partidas E con el mismo tipo de IVA numérico que la fila y líneas con subtipo BT-X-8 igual a DETAIL o sin subtipo. Cada una de las cuatro sumas se redondea por separado a dos decimales. La diferencia absoluta permitida es de 0,01 unidades de la moneda de la factura por cada línea, elemento de descuento o recargo de ámbito de factura y recargo logístico seleccionado. El texto y el código del motivo de exención no afectan a este cálculo.

Por qué importa

Este cálculo reúne todas las partidas E del mismo tipo de IVA, aunque tengan motivos de exención distintos. Por eso puede generar un aviso en una fila que sí cumple BR-FXEXT-E-08REV. BR-FXEXT-E-08B admite cualquiera de los dos cálculos; este aviso no permite concluir si el archivo cumple las demás reglas ni si será aceptado.

Cómo corregirlo

Selecciona todas las partidas E con el mismo tipo de IVA que la fila. Suma los importes de las líneas DETAIL o sin subtipo, resta los descuentos sobre el total de la factura y añade los recargos sobre el total de la factura y los recargos por servicios logísticos. Redondea cada suma por separado a dos decimales. Compara el resultado con ram:BasisAmount y corrige cualquier importe, categoría o tipo de IVA incorrecto. Si la diferencia se debe a filas separadas por motivo de exención, revisa BR-FXEXT-E-08REV y BR-FXEXT-E-08B antes de modificar una base imponible correcta. Vuelve a generar el archivo y revisa todos los resultados de la comprobación.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “E” ("Exempt from VAT"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Exempt from VAT" (E), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Dónde se aplica esta regla