BR-E-08: La base imponible de la categoría E debe cuadrar con las líneas

Qué significa

En el desglose del IVA (BG-23), la base imponible de la categoría E (exento de IVA, BT-116) debe ser igual a la suma de las bases imponibles de las líneas de esa categoría (BT-131), menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92) y más los recargos sobre el total de la factura (BT-99) que tengan la misma categoría. Aquí el recargo es un cargo adicional, como unos portes, y no el recargo de equivalencia.

Por qué importa

El destinatario reconstruye el resumen de IVA a partir de las líneas. Si la base imponible no coincide, aunque sea por un céntimo, no puede fiarse de las cifras de IVA y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Suma las bases imponibles de las líneas de esta categoría, resta los descuentos sobre el total de la factura y suma los recargos con la misma categoría, y usa esa cifra en la fila E. Una causa habitual es un descuento o unos portes con la categoría de IVA equivocada, o importes de línea redondeados después de sumarlos.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Exempt from VAT" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Exempt from VAT".

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Dónde se aplica esta regla