BR-AG-08: La base imponible de IPSI debe cuadrar con las líneas

Qué significa

Para cada tipo de IPSI (BT-119) del desglose del IVA (BG-23), la base imponible de la categoría (BT-116) debe ser igual a la suma de la base imponible de las líneas (BT-131) con categoría IPSI y ese tipo, más los recargos sobre el total de la factura (BT-99) con esa categoría y ese tipo, menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92) con esa categoría y ese tipo. IPSI es el código M en el archivo, el impuesto de Ceuta y Melilla. La comprobación admite una pequeña diferencia de redondeo, de menos de 1 en la moneda de la factura.

Por qué importa

La base imponible es el importe sobre el que se calcula el impuesto. Si no coincide con las líneas, el impuesto se calcula sobre una base equivocada. El destinatario no puede contabilizar la factura con seguridad y la rechaza.

Cómo corregirlo

Agrupa tus líneas, recargos y descuentos con IPSI por tipo. Para cada tipo, suma la base imponible de las líneas y los recargos, resta los descuentos y usa esa cifra como base imponible de la fila de ese tipo en el desglose. Comprueba también que cada línea, recargo y descuento lleva el mismo tipo que la fila a la que pertenece, porque se emparejan por categoría y tipo.

Texto oficial de la regla

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IPSI", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IPSI" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Dónde se aplica esta regla