BR-AF-08: La base imponible del IGIC debe coincidir con las líneas

Qué significa

Para cada tipo de IGIC (BT-119) del desglose del IVA (BG-23), la base imponible (BT-116) debe ser igual a la suma de las bases imponibles de las líneas (BT-131) con IGIC a ese tipo, más los recargos sobre el total de la factura (BT-99) a ese tipo, menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92) a ese tipo. La comprobación admite una diferencia de redondeo inferior a 1 en la moneda de la factura.

Por qué importa

La base imponible es el importe sobre el que se calcula el IGIC. Si no coincide con las líneas, los recargos y los descuentos, ni el destinatario ni la administración tributaria pueden fiarse de la cuota, y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Toma cada tipo de IGIC por separado. Suma las bases imponibles de las líneas de ese tipo, añade los recargos de ese tipo, resta los descuentos de ese tipo y usa el resultado como base imponible de ese apartado. Si la diferencia es grande, probablemente una línea, un recargo o un descuento tiene otro tipo u otra categoría, o falta el apartado de alguno de los tipos. El tipo de cada concepto debe ser exactamente el del apartado del desglose.

Texto oficial de la regla

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "IGIC", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "IGIC" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151, BT-152

Dónde se aplica esta regla