BR-AE-08: La base imponible de la categoría AE debe coincidir con las líneas

Qué significa

En el desglose del IVA (BG-23), la base imponible de la categoría AE (BT-116) debe ser igual a la suma de la base imponible de las líneas de esa categoría (BT-131), menos los descuentos aplicados a toda la factura (BT-92) y más los recargos aplicados a toda la factura (BT-99) de la misma categoría. Esos recargos son importes añadidos a la factura, no el recargo de equivalencia del IVA.

Por qué importa

El destinatario reconstruye el resumen del IVA a partir de las líneas. Si la base imponible no coincide, aunque sea por un céntimo, no puede fiarse de los importes y se rechaza la factura.

Cómo corregirlo

Suma la base imponible de las líneas de esta categoría, resta los descuentos aplicados a toda la factura y suma los recargos con la misma categoría, y usa ese importe en la fila AE. Una causa habitual es un descuento o unos gastos de envío con la categoría de IVA equivocada, o importes de línea redondeados después de sumarlos.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Reverse charge" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Reverse charge".

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Dónde se aplica esta regla