Desde el 1 de enero de 2025, toda empresa establecida en Alemania debe poder recibir facturas electrónicas de otras empresas establecidas allí, incluidas las pequeñas. Para emitirlas hay periodos transitorios: se admiten otras facturas, como el PDF, hasta finales de 2026, o hasta finales de 2027 con un volumen de negocio del año anterior de hasta 800.000 euros. Después es obligatoria para las operaciones cubiertas, con excepciones.
Esta página resume las preguntas frecuentes del Ministerio Federal de Hacienda (BMF, en alemán), consultadas el 5 de noviembre de 2026. No es asesoramiento fiscal: tu asesor te dirá cómo se te aplican las normas.
¿Cuáles son los plazos?
Recibir y emitir tienen fechas distintas. Las obligaciones cubren las operaciones entre empresas establecidas en Alemania, no las facturas a consumidores.
| Obligación | Quién | Desde | Fuente |
|---|---|---|---|
| Poder recibir facturas electrónicas | todas las empresas establecidas en Alemania, incluidas las pequeñas y los arrendadores | 1 de enero de 2025 | BMF, pregunta 12 |
| Otras facturas (papel, o PDF con consentimiento) en lugar de la electrónica | todos los emisores | hasta el 31 de diciembre de 2026 | BMF, pregunta 11 |
| Transición ampliada | emisores con un volumen de negocio del año anterior de hasta 800.000 euros | hasta el 31 de diciembre de 2027 | BMF, pregunta 11 |
| Procedimientos EDI existentes sin un formato EN 16931 | empresas que ya usan EDI | hasta el 31 de diciembre de 2027 | BMF, pregunta 11 |
| Emitir facturas electrónicas | el resto de empresas establecidas en Alemania, salvo excepción | al acabar la transición, como tarde el 1 de enero de 2028 | BMF, pregunta 11 |
¿Qué deben hacer los pequeños empresarios?
Los acogidos al régimen Kleinunternehmer están exentos de emitir facturas electrónicas, pero deben poder recibirlas desde el 1 de enero de 2025. Basta un buzón de correo para recibirlas; para leer una XRechnung puedes usar el visor gratuito. Lo explica el BMF, pregunta 12, en alemán.
¿Y si facturas desde España?
Para el BMF, una empresa es nacional si tiene en Alemania su sede, su dirección o un establecimiento permanente que intervenga en la operación. Una empresa extranjera registrada allí a efectos del IVA, pero sin establecimiento permanente, puede indicarlo en su factura para justificar que no emite factura electrónica (BMF, pregunta 3). En la práctica, muchos clientes alemanes piden igualmente XRechnung o ZUGFeRD porque su programa las procesa, y los organismos públicos pueden exigir un formato y un canal concretos. Tu factura se sigue expidiendo en tu programa de facturación español; el archivo para el cliente es otra cosa. Más en factura electrónica en España.
¿Qué facturas quedan fuera?
La obligación solo existe cuando la ley del IVA exige una factura. Según el BMF (pregunta 4), no se aplica a las facturas a consumidores ni a muchas operaciones exentas, como los servicios financieros o el alquiler exento. Aunque haga falta factura, no tiene que ser electrónica en estos casos:
- facturas de importe pequeño, hasta 250 euros con IVA;
- billetes que valen como factura;
- operaciones de pequeños empresarios acogidos al régimen de franquicia (Kleinunternehmer);
- operaciones con personas jurídicas que no son empresarios, como muchas asociaciones.
¿Basta un PDF por correo?
Solo durante la transición y con el consentimiento del destinatario (BMF, pregunta 11). Un PDF no es una factura electrónica sino una «otra factura». Enviar la factura electrónica por correo sí vale: la ley no fija el canal (BMF, pregunta 8).
¿Qué formatos se admiten?
Cualquiera que cumpla la EN 16931. El BMF nombra XRechnung y ZUGFeRD desde la versión 2.0.1, salvo los perfiles MINIMUM y BASIC WL (BMF, pregunta 7).
| Formato | Qué es | Uso habitual |
|---|---|---|
| XRechnung | XML según el estándar de KoSIT, en UBL o CII (KoSIT, en alemán) | exigido por muchas Administraciones y grandes empresas |
| ZUGFeRD | PDF con un XML CII dentro (FeRD, en alemán) | entre empresas, cuando el cliente también quiere una página legible |
| Peppol BIS Billing (en inglés) | UBL para la red Peppol | operaciones transfronterizas y Administraciones que usan Peppol |
Todos se basan en la norma europea EN 16931. En los formatos híbridos, si la imagen y el XML difieren, prevalece el XML (BMF, pregunta 12a).
¿Y las facturas a la Administración alemana?
Siguen sus propias reglas. A la Administración federal se factura según la E-Rechnungsverordnung, vigente desde el 27 de noviembre de 2020, a partir de 1.000 euros (BMF, pregunta 4a). La factura se presenta en la plataforma OZG-RE (E-Rechnung Bund, en alemán) y se dirige con el Leitweg-ID del organismo. Los estados federados y los municipios tienen sus propias reglas y plataformas. Entre empresas no hace falta Leitweg-ID: basta un guion en la referencia del comprador (BT-10) si el cliente no da ninguna (BMF, pregunta 6).
¿Es obligatorio validar las facturas?
No es una condición para deducir el IVA soportado. El BMF considera útil la validación y recomienda comprobar la factura al crearla y enviarla (BMF, pregunta 7, en alemán). La comprobación de Klarbon es técnica, no una decisión fiscal.
¿Cuánto tiempo se conservan?
Ocho años, las recibidas y las emitidas, según el BMF, y al menos la parte estructurada sin cambios (BMF, pregunta 13). Esa es la regla alemana; en España rigen los plazos españoles. Klarbon no archiva facturas.
¿Qué puede hacer Klarbon?
| Quieres | Herramienta |
|---|---|
| Leer una XRechnung o una ZUGFeRD | Abrir una factura electrónica, gratis |
| Comprobarla antes de enviarla | Comprobar una factura electrónica |
| Pasar una factura UBL o CII a XRechnung | Convertir una factura electrónica |
| Crear el archivo de una factura ya expedida | Crear una factura electrónica |
Klarbon no envía facturas a OZG-RE ni a la red Peppol. La lectura automática de PDF sin XML todavía no está disponible; puedes introducir sus datos en el formulario.
Otros formatos alemanes
Además de la factura electrónica puedes encontrarte con DATEV CSV (en inglés), DATEV XML (en inglés), los formatos de pago antiguos DTAUS (en inglés) y DTAZV (en inglés), y ELSTER (en inglés) para las declaraciones.
Más información
Plazos de facturación electrónica
| Ámbito | Obligación | Desde | Fuente |
|---|---|---|---|
| Sector público (B2G) | Recibir | Establecido por ley | Fuente oficial |
| Empresas (B2B) | Recibir | Establecido por ley | Fuente oficial |
| Empresas (B2B) | Emitir Emisores establecidos en Alemania con una facturación del año anterior superior a 800.000 EUR. | Establecido por ley | Fuente oficial |
| Empresas (B2B) | Emitir El resto de emisores sujetos establecidos en Alemania, tras el periodo transitorio. | Establecido por ley | Fuente oficial |
Preguntas frecuentes
¿Desde cuándo es obligatoria la factura electrónica en Alemania?
Desde el 1 de enero de 2025, las empresas establecidas en Alemania deben poder recibir facturas electrónicas de otras empresas establecidas allí. Emitirlas es obligatorio cuando terminan los periodos transitorios, el 31 de diciembre de 2026, o el 31 de diciembre de 2027 si el volumen de negocio del año anterior no pasó de 800.000 euros.
Mi empresa está en España y facturo a un cliente alemán, ¿tengo que emitir factura electrónica?
Según el BMF, la obligación alemana se aplica entre empresas establecidas en Alemania. Una empresa extranjera registrada allí a efectos del IVA, pero sin establecimiento permanente, puede indicarlo en su factura para justificar que no emite factura electrónica. Aun así, muchos clientes alemanes la piden, y los organismos públicos pueden exigir un formato y un canal concretos.
¿Un PDF por correo electrónico es una factura electrónica en Alemania?
No. Un PDF es una «otra factura» y solo se admite durante los periodos transitorios, si el destinatario lo acepta. La factura electrónica es un formato estructurado, como XRechnung, o ZUGFeRD desde la versión 2.0.1 salvo los perfiles MINIMUM y BASIC WL.
¿Qué formatos cuentan como factura electrónica en Alemania?
Cualquiera que cumpla la EN 16931. El BMF nombra XRechnung y ZUGFeRD desde la versión 2.0.1, salvo los perfiles MINIMUM y BASIC WL. Otros, como el EDI, son posibles si las dos partes lo acuerdan.
¿Las facturas a la Administración alemana siguen otras reglas?
Sí. A la Administración federal se factura según la E-Rechnungsverordnung, vigente desde el 27 de noviembre de 2020, con un Leitweg-ID y a través de la plataforma OZG-RE. Los estados federados y los municipios tienen sus propias reglas.
Fuentes
- Ministerio Federal de Hacienda de Alemania (BMF), preguntas frecuentes sobre la E-Rechnung (octubre de 2026, en alemán) bundesfinanzministerium.de
- Oficina Federal de Compras, E-Rechnung an den Bund (en alemán) e-rechnung-bund.de
- KoSIT, estándar XRechnung (en alemán) xeinkauf.de
- FeRD, ZUGFeRD (en alemán) ferd-net.de
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- Crear una factura electrónica
- ¿Qué es XRechnung?
- ¿Qué es ZUGFeRD?
- Understanding DATEV-Format CSV (en inglés)
- Understanding DATEV XML interface (en inglés)
- Understanding DTAUS (en inglés)
- Understanding DTAZV (en inglés)
- Understanding ELSTER tax data (en inglés)
- What is UBL? (en inglés)
- What is CII? (en inglés)
- ¿Qué es la EN 16931?
- What is Peppol BIS? (en inglés)