BR-IG-09: IGIC-Steuerbetrag muss Bemessungsgrundlage mal Steuersatz sein

Was die Regel bedeutet

In jeder Zeile der Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) mit der Kategorie L (IGIC, BT-118) muss der Steuerbetrag (BT-117) der Bemessungsgrundlage (BT-116) multipliziert mit dem Steuersatz (BT-119) als Prozentwert entsprechen. Der Test rechnet Bemessungsgrundlage mal Satz geteilt durch 100, rundet auf zwei Nachkommastellen und akzeptiert die Zeile, wenn das Ergebnis um weniger als 1 vom angegebenen Steuerbetrag abweicht. Die CII-Regelsätze prüfen stattdessen dasselbe für IPSI, die Steuer in Ceuta und Melilla.

Warum sie wichtig ist

Der Steuerbetrag ist der Betrag, den der Käufer bucht und den die Steuerbehörde erwartet. Folgt er nicht aus Bemessungsgrundlage und Steuersatz, widerspricht sich die Rechnung selbst und wird abgelehnt.

So beheben Sie den Fehler

Nehmen Sie die Bemessungsgrundlage der Zeile, multiplizieren Sie sie mit dem Steuersatz, teilen Sie durch 100 und runden Sie auf zwei Nachkommastellen. Prüfen Sie dann, ob der Satz in der Zeile derjenige ist, den Ihre Positionen verwenden, denn ein falscher Satz in der Zeile ist eine häufige Ursache. Eine Abweichung von weniger als 1 in der Rechnungswährung wird akzeptiert, jede größere schlägt fehl.

Der veröffentlichte Regeltext

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IGIC" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Wenn EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII) die Regel anwenden, lautet sie:

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IPSI" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Geschäftsbegriffe: BG-23, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119

Wo diese Regel gilt