BR-IG-09: La cuota de IGIC debe ser la base imponible por el tipo

Qué significa

En cada fila del desglose del IVA (BG-23) con categoría L (IGIC, BT-118), la cuota de IVA (BT-117) debe ser igual a la base imponible (BT-116) multiplicada por el tipo (BT-119) como porcentaje. La comprobación calcula base imponible por tipo dividido entre 100, lo redondea a dos decimales y acepta la fila cuando la diferencia con la cuota indicada es inferior a 1. Los conjuntos de reglas de CII hacen la misma comprobación con la categoría IPSI, el impuesto de Ceuta y Melilla.

Por qué importa

La cuota es lo que contabiliza el destinatario y lo que espera recibir la administración tributaria. Si no se deduce de la base imponible y del tipo, la factura se contradice a sí misma y se rechaza.

Cómo corregirlo

Toma la base imponible de esa fila, multiplícala por el tipo, divide entre 100 y redondea a dos decimales. Por ejemplo, una base imponible de 200,00 al 7 % da una cuota de 14,00. Después comprueba que el tipo de la fila es el que usan tus líneas, porque un tipo equivocado en la fila es una causa frecuente. Se acepta una diferencia inferior a 1 en la moneda de la factura, pero una diferencia mayor falla.

Texto oficial de la regla

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IGIC" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

En EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regla dice:

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IPSI" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Términos de negocio: BG-23, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119

Dónde se aplica esta regla