BR-IG-09: L'importo IGIC deve essere l'imponibile per l'aliquota

Che cosa significa

In ogni voce del riepilogo IVA (BG-23) con categoria L (IGIC, BT-118), l'importo IVA (BT-117) deve essere uguale all'imponibile (BT-116) moltiplicato per l'aliquota IVA (BT-119) espressa in percentuale. Il controllo calcola imponibile per aliquota diviso 100, arrotonda a due decimali e accetta la voce se la differenza rispetto all'importo IVA indicato è inferiore a 1. Nei set di regole CII la stessa verifica riguarda IPSI (M), l'imposta usata a Ceuta e Melilla.

Perché è importante

L'importo IVA è la cifra che il cliente registra e che l'autorità fiscale si aspetta di incassare. Se non deriva da imponibile e aliquota, la fattura si contraddice da sola e viene rifiutata.

Come correggerlo

Prendi l'imponibile della voce, moltiplicalo per l'aliquota, dividi per 100 e arrotonda a due decimali. Poi controlla che l'aliquota indicata nella voce sia quella usata dalle righe, perché un'aliquota sbagliata nella voce è una causa frequente. Una differenza di arrotondamento inferiore a 1 nella valuta della fattura viene accettata, una differenza maggiore no.

Il testo ufficiale della regola

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IGIC" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Per EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regola dice:

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IPSI" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Termini di business: BG-23, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119

Dove si applica questa regola