BR-IG-09: IGIC-bedrag moet maatstaf maal tarief zijn

Wat de regel betekent

In elke rij van de btw-specificatie (BG-23) met categorie L (IGIC, BT-118) moet het btw-bedrag (BT-117) gelijk zijn aan de maatstaf van heffing (BT-116) vermenigvuldigd met het tarief (BT-119) als percentage. De controle rekent maatstaf maal tarief gedeeld door 100 uit, rondt dat af op twee decimalen en accepteert de rij als dat minder dan 1 afwijkt van het opgegeven btw-bedrag. De regelsets voor CII voeren dezelfde controle uit voor IPSI, de belasting in Ceuta en Melilla.

Waarom het ertoe doet

Het btw-bedrag is wat de afnemer boekt en wat de belastingautoriteit verwacht te ontvangen. Volgt het niet uit de maatstaf en het tarief, dan spreekt de factuur zichzelf tegen en wordt ze geweigerd.

Zo los je het op

Neem de maatstaf van heffing in die rij, vermenigvuldig die met het tarief, deel door 100 en rond af op twee decimalen. Controleer ook of het tarief in de rij het tarief is dat je regels gebruiken, want een verkeerd tarief in de rij is een veelvoorkomende oorzaak. Een afwijking van minder dan 1 in de valuta van de factuur wordt geaccepteerd, een grotere afwijking niet.

De gepubliceerde tekst van de regel

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IGIC" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Als EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII) de regel toepassen, luidt die:

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IPSI" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Bedrijfstermen: BG-23, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119

Waar deze regel geldt